Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет дней компенсации при неполном отработанном месяце». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При предоставлении работнику ежегодного отпуска за ним сохраняются место работы (должности) и средний заработок. При расчете среднего заработка следует руководствоваться нормами ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение № 922).
Какие выплаты включаются в расчет, а какие нет?
При исчислении среднего заработка:
-
учитываются все предусмотренные системой оплаты труда выплаты, независимо от их источников (п. 2 Положения № 922). Данный перечень является открытым;
-
не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда.
В каких случаях можно включить в расчет материальную помощь? В Определении от 26.12.2018 № 307-КГ18-21657 по делу № А66-8838/2017 ВС РФ решил, что матпомощь в размере трех должностных окладов (два оклада при уходе в ежегодный оплачиваемый отпуск, один – по заявлению работника) относится к выплатам стимулирующего характера и является частью системы оплаты труда. В связи с этим ее нужно включать в расчет среднего заработка.
По мнению арбитров, матпомощь, которая по локальным актам считается стимулирующей выплатой и частью оплаты труда, нужно учитывать при расчете среднего заработка. В обоснование данного вывода суд приводит п. 2 Положения № 922, согласно которому для расчета учитываются все виды выплат, предусмотренные системой оплаты труда у работодателя (Определение ВС РФ от 10.05.2018 № 307-КГ18-918 по делу № А66-13705/2016).
Можно ли включить в расчет доплату между окладом и средней заработной платой в период командировки? Такую выплату можно рассматривать как часть зарплаты и учитывать при расчете среднего заработка при выполнении следующих условий:
-
работодатель предусмотрел доплату в системе оплаты труда (отразил ее в трудовом договоре работника);
-
она включена в фонд оплаты труда;
-
доплата учитывается при определении сумм страховых взносов.
Расчет среднего заработка, если в расчетном периоде не было дохода
Нередко бывают обстоятельства, в результате которых в 12 месяцах до увольнения работник не имел доходов. Тогда для вычислений применяют следующие правила:
- Если в более ранние периоды сотрудник трудился и у него были начисления, берут предшествующий расчетному период, равный ему по длительности.
- Когда до месяца расставания трудящийся не имел никаких начислений, расчет проводят исходя из фактических сумм зарплаты и отработанных дней в месяце расчета среднедневного заработка при увольнении.
- Если сотрудник до этого не был занят у работодателей за плату, для расчета берут установленный оклад или тарифную ставку.
Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения
Получить компенсацию за неиспользованные дни отпуска можно и не только в случае увольнения. Вас все может устраивать, но вы можете потребовать компенсировать дни отпуска, которые вам были положены, вы просто ими не воспользовались в свое время.
Главным отличием между компенсацией за отпуск с увольнением и без состоит в том, что отказ от дней отдыха без увольнения в сумме может составлять более 28 дней. К таким дням относят как основной, так и дополнительные оплачиваемые отпуска.
Чтобы было понятнее, о чем речь, приведем такой пример. С 2020 года на 2021 переносится 10 дней и в новом году еще 28 дней. Итого 38 дней. Но компенсировать вы можете только эти самые 10 дней с 2020 года и так далее по той же схеме. Также такое правило распространяется и на дополнительные дни отдыха. То есть компенсировать вы можете только тот отпуск, который вы не отгуляли в прошлом году.
Сама процедура формирования и выдачи компенсации происходит посредством написания заявления. Здесь вы можете подробно пояснить, какой период вы планируете компенсировать, а какой, возможно, отгулять.
Такой документ становится основанием для расчета всех дней бухгалтерией. По итогу рассчитываются компенсационные дни, которые, при необходимости, могут быть округлены в пользу работника.
Компенсация любых дней отпуска в отношении несовершеннолетних лиц или женщин, находящихся в положении, невозможна.
При работе во вредных условиях исключена компенсация за дополнительные дни отдыха.
Формула для расчета отпускных
Начисление отпускных (компенсаций) производится на оснвое расчета среднего дневного заработка (ст. 139 ТК РФ), с учетом требований постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.
Средний дневной заработок для оплаты отпускных и компенсации за неиспользованные отпуска определяется за расчетный период, который составляет 12 календарных месяцев, перед началом отпуска (п. 4 пост. № 922).
Для определения базы для расчета важно помнить о начислениях и периодах, которые следует исключить из расчета. К ним относятся:
- выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к системе оплаты труда (материальная помощь, оплата питания, проезда, обучения, отдыха и пр.);
- выплаты, начисленные по среднему заработку (командировка и т.п.);
- пособия по временной нетрудоспособности;
- пособия по беременности и родам;
- время простоя по вине работодателя и пр.
Исчисление среднего дневного заработка для отдыха (компенсаций) в календарных днях производится делением суммы зарплаты, которая фактически начислена за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число — 29,3 календарного дня (п. 10 пост. № 922).
Если год отработан полностью, формула для расчетов будет:
Отпускные = Фактически начисленная за период зарплата / (12 х 29,3) х КДО, где
- 29,3 — среднее число дней в месяце;
- КДО — число отпускных дней, формулу для расчета мы приводили выше.
Если отработан не весь год, считаем по формуле:
Отпускные = Фактически начисленная за период зарплата / Отработанное время х КДО, где
- Отработанное время = (29,3 х Количество месяцев, отработанных полностью) + (Количество календарных дней, которые отработаны в неполном месяце / Количество календарных дней в этом месяце х 29,3).
При подсчете должны учитываться полностью отработанные сотрудником периоды. В отдельных ситуациях происходят случаи, когда работник трудился меньше такого периода в силу различных обстоятельств. К примеру, он заболел или травмировался и пребывал на больничном листе.
Кроме того, такое развитие событий возможно, когда сотрудница получает пособие по беременности и родам.
Месяц не станет учитываться в полном объеме, если работник использовал отпуск за свой счет.
Обратите внимание! В таком случае расчет осуществляется по формуле: Доходная часть расчетного периода/(29,4*месяцы, полностью проработанные + количество суток в неполном месяце, в которые сотрудник исполнял свои трудовые обязанности) * число отпускных дней.
Что такое компенсация отпуска
Когда говорят о компенсации отпуска, обычно имеют в виду самый распространенный случай – это когда работник отгулял не весь положенный ему отпуск и решил уволиться.
Бывают ситуации, когда работник накопил отпуска даже не за один, а за несколько лет. В этом случае положенные дни оплачиваемого отпуска должны быть компенсированы независимо от количества дней такой компенсации. Сделать это обязывает ст. 127 ТК РФ. Причем, причина увольнения в данном случае значения не имеет.
Компенсация при увольнении достаточно подробно разобрана в нашей публикации, с которой вы можете ознакомиться здесь: «Что нужно знать про компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении и без него».
Продолжительность стандартного ежегодного отпуска составляет 28 календарных дней. Некоторые категории сотрудников имеют право на дополнительный или более длинный оплачиваемый отпуск. Поэтому при расчете компенсации при увольнении считают дни всех положенных конкретному работнику оплачиваемых отпусков.
Пример расчета компенсации за отпуск при увольнении
Чтобы было понятнее, как делать расчет отпуска при увольнении, рассмотрим пример.
ПРИМЕР
Исходные данные:
Кладовщица Тимофеева Т.П. была принята в ООО «Главный склад» 14.03.2017. Дата увольнения у нее – 28.09.2021.
За все время работы в компании она была в отпуске 105 календарных дней. Причем последний отпуск у нее был с 8 по 28 сентября 2021.
Расчетный период: с 01.09.2020 по 31.08.2021. За это время ей была начислена зарплата 650 000 рублей и 40 000 рублей отпускных.
В расчетном периоде при расчете компенсации при увольнении кладовщица полностью отработала 11 месяцев или 322,3 дня (11 месяцев × 29,3 дня) и в сентябре 2021 года 8,79 дней ((30 дней – 21 день отпуска) / 30 дней × 29,3). В расчет среднего заработка берем только 650 000 рублей, а 40 000 рублей отпускных не учитываем.
Средний заработок равен 1963,21 рубль (650 000,00 / (322,3 дня + 8,79 дней)).
Сделаем расчет количества дней неиспользованного отпуска. Тимофеевой Т.П. отработано:
- за период с 14.03.2016 по 13.09.2020 – 54 месяца;
- за период с 14.09.2021 по 28.09.2021 – 15 дней.
Эти 15 дней округляем до целого месяца и получаем 55 месяцев.
Количество дней неиспользованного отпуска за весь период работы равно 23,33 дня (28 дней / 12 месяцев × 55 месяцев – 105 дней).
Компенсация отпуска при увольнении равна 45 801,69 рубль (1963,21 рубль × 23,33 дня).
Отпуск по законодательству
Согласно Трудовому кодексу каждый человек, который официально устроен на работу, имеет право на ежегодный оплачиваемый календарный отдых. В среднем он продолжается двадцать восемь дней (хотя зачастую работодатели предпочитают, чтобы их сотрудники разбивали отдых на несколько частей по семь-десять дней), и оплачивается каждый день таких каникул.
Отдых полагается каждый год, если служащий уже отработал полных одиннадцать месяцев, но по согласованию с начальством, можно попросить официальные каникулы и через шесть месяцев с первого рабочего дня. А в некоторых случаях, например, если сотрудник несовершеннолетний, он может попросить отпуск, и не дожидаясь шестимесячного срока – а работодатель не имеет права ему отказать и должен согласиться на условия своего сотрудника.
Отправляя сотрудника на ежегодный отдых, работодатель обязан перечислить ему и положенную выплату. Сумма перевода, как и расчет дней отпуска при неполном отработанном месяце зависит от двух показателей:
- среднедневной доход служащего;
- количество дней отдыха.
Общая формула выглядит следующим образом: выплата = среднесуточный заработок * дни отпуска – НДС. Данный вид дохода подлежит налогообложению, так как является частью базового оклада.
При определении среднего дневного дохода берется двенадцати месячный период, но если сотрудник отработал меньше этого срока, то подсчет основывается на следующем:
- Были выплаты – суммируется заработок за фактически отработанное время и делится на количество дней, проведенных на службе.
- Не было перечислений – отпускные высчитываются на основе оклада.
При определении дохода учитываются только базовые выплаты – оклад. В него в частности могут включаться премии, доплаты за стаж, гонорары и надбавки. Но все это должно быть зафиксировано во внутренних документах компании. А вот материальная помощь, командировочные, социальные компенсации размер отпускных не увеличивают.
Расчет отпускных в 2022 году если работник отработал неполный год
Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Расчет отпускных в 2022 году если работник отработал неполный год». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Средний дневной заработок = выплаты, которые включаются в расчет среднего заработка: (среднемесячное число календарных дней × количество полностью отработанных месяцев + количество отработанных календарных дней в неполных месяцах)
Как мы уже упоминали выше, для расчета отпускных (или компенсации за неиспользованный отпуск) нужно знать средний дневной заработок сотрудника. Для его вычисления, как правило, требуется учитывать значения двух показателей:
Аспекты, влияющие на сумму отпускной выплаты
Первое, на что смотрит бухгалтер, при определении суммы отпускных, это расчетный период, поскольку остальные расчеты отталкиваются от ситуации:
· весь расчетный период был отработан сотрудником полностью, на этот случай ориентируются редко, при том он является самым простым, ведь тут не нужны дополнительные вычисления и операции;
· частичная отработка выходов, что сотрудник провел в расчетный период. Дело в том, чаще сотрудники отрабатывают не все 12 месяцев перед отпуском, что заставляет бухгалтеров брать во внимание пропуски (например, командировки);
· неполная отработка расчетного периода, бывают ситуации, когда сотрудник год не был на рабочем месте. Часто такая ситуация случается у людей, которые перенесли тяжелые заболевания или травмы. Тогда, для оказания финансовой поддержки сотруднику, бухгалтерия учитывает расчетный период, когда сотрудник исполнял свои служебные обязанности. Ситуация характерна для женщин, которые находятся в декретном отпуске, либо в отпуске, назначенном по уходу за ребенком.
Нужно ли платить за неполностью отработанный месяц?
Существуют Правила об очередных и дополнительных отпусках, которые изданы еще 2 февраля 1930 года и действуют до сих пор в тех местах, где не противоречат современному ТК РФ.
В п.35 Правил есть следующее правило: если работник отработал в месяце менее половины дней, то за него компенсация не положена; если отработана половина или более, то нужно начислить компенсацию как за полностью отработанный месяц.
Это означает, что оплатить неиспользованный отпуск следует, если в рабочем месяце отработано:
- 15 и более дней в месяцах, состоящих из 30-ти дней;
- 16 и более дней в месяцах, состоящих из 31 дня;
- 14 и более – в феврале.
Важно, что месяц берется рабочий (с даты трудоустройства), а не календарный – с 1-е по последнее число.
Например, если работник устроился на работу в одном месяце, а увольняется уже в другом, то следует учесть, сколько календарных дней попадает в рабочий месяц – 30 или 31.
Поясним на примерах.
- Работник устроен на работу 01 декабря 2019 года, дата увольнения – 15 декабря 2019 года. Рабочий месяц – с 1 по 31 декабря (всего 31 кал.дн.). В этом периоде отработано 15 дней (из 31-го), для неполного декабря это меньше половины, поэтому компенсация за неиспользованный отпуск не положена.
- Работник принят на работу 23 сентября 2019 года, дата увольнения – 7 октября 2019 года. Рабочий мес. – с 23 сентября по 22 ноября (30 кал.дн.). В этом периоде отработано 15 дней (из 30-ти), то есть ровно половина, которая округляется до полного месяца.
- Сотрудник трудоустроен 18 октября 2019 года, дата увольнения 2 ноября 2019. Рабочий мес. с 18 октября по 17 ноября (31 кал.дн.) Отработано 16 дней (из 31-го), это больше половины, поэтому компенсация выплачивается как за полный месяц.
Средний заработок за 3 месяца: как посчитать
Но может так случиться, что все 3 месяца полностью состоят из таких «исключительных» дней. Как посчитать среднемесячный заработок за три месяца при таком исходе? Всё просто: период расчета автоматически переносят на предыдущие 3 месяца. Назовём возможные издержки:
Рекомендуем прочесть: Госпрограммы для покупки авто
- Также не берут во внимание периоды, когда бывший сотрудник болел и, соответственно, получал пособие по временной неработоспособности.
- Еще одно основание, когда зарплатный доход не учитывают, это – освобождение от должностных обязанностей по любым причинам. Но при этом был сохранён средний заработок.
Нужно ли платить за неполностью отработанный месяц?
Существуют Правила об очередных и дополнительных отпусках, которые изданы еще 2 февраля 1930 года и действуют до сих пор в тех местах, где не противоречат современному ТК РФ.
В п.35 Правил есть следующее правило: если работник отработал в месяце менее половины дней, то за него компенсация не положена; если отработана половина или более, то нужно начислить компенсацию как за полностью отработанный месяц.
Это означает, что оплатить неиспользованный отпуск следует, если в рабочем месяце отработано:
- 15 и более дней в месяцах, состоящих из 30-ти дней;
- 16 и более дней в месяцах, состоящих из 31 дня;
- 14 и более – в феврале.
Важно, что месяц берется рабочий (с даты трудоустройства), а не календарный – с 1-е по последнее число.