Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сверка РСВ и 6 НДФЛ за 1 квартал 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Базы по НДФЛ и по страховым взносам проверят при помощи одного и того же показателя. Он отражен в форме РСВ в подразделе 1.1 приложения 1 к разделу 1 в поле 050 (база для исчисления пенсионных взносов).
Сотрудник был принят на работу 1 марта 2023 года. Его зарплата – 200 000 рублей в месяц. У сотрудника есть ребенок 8 лет. Зарплата за первую половину марта 2023 года (100 000 рублей) выплачивается 17.03.2023 года (в 1 квартале) и в справке о доходах и суммах налога физлица за 2023 год указывается месяц «03», а за вторую половину марта (100 000 руб.) выплачивается 03.04.2023 года (во 2 квартале) и в той же справке указывается месяц «04».
При этом стандартный налоговый вычет на ребёнка в размере 1 400 рублей предоставляется работнику за март и за апрель 2023 года соответственно.
Перечислить НДФЛ в таком случае необходимо:
- за первую половину марта 2023 года – не позднее 28 марта 2023 года;
- за вторую половину марта – не позднее 28 апреля 2023.
И отразить в отчётности следующим образом:
- зарплата за первую половину марта 2023 года, выплаченная 17.03.2023, и НДФЛ с неё, отражается в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 года;
- зарплата за вторую половину марта 2023 года, выплаченная 03.04.2023, и НДФЛ с неё, отражается в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года.
Подача пояснения по расхождению РСВ и 6-НДФЛ
Когда контрольные соотношения по РСВ и 6-НДФЛ не выполняются, налоговая инспекция требует у налогоплательщика дать соответствующие пояснения. Расхождения по информации в отчётах бывают достаточно часто, поскольку некоторые доходы облагаются НДФЛ, но с них не начисляются страховые взносы, и наоборот.
Согласно п. 3 ст. 88 НК, налогоплательщик обязан ответить на требование ИФНС в течение:
- 5 рабочих дней, если отчётность представлена в электронном виде;
- 10 рабочих дней, если отчётность представлена на бумажном носителе.
При составлении пояснений можно использовать свободную форму документа. При этом нужно указать следующие моменты:
- документ адресуется руководителю ИФНС;
- по отправителю нужно заполнить подробную информацию (наименование, ИНН, КПП, адрес);
- в пояснениях следует указать номер и дату исходящего документа;
- в основной части фиксируется, на какой документ даются пояснения;
- в качестве пояснения нужно подробно указать, на основании чего имеются расхождения между отчётами РСВ и 6-НДФЛ.
Как сверить РСВ и 6-НДФЛ
Для выявления расхождений между РСВ и 6-НДФЛ нужно использовать контрольные соотношения:
1. При представлении 6-НДФЛ непременно сдаётся и РСВ, даже при условии, что в отчётном периоде не выплачивались доходы физлиц. То есть в этой ситуации сдаётся нулевой РСВ. Если этого не сделать, ИФНС выпишет налогоплательщику штраф.
2. Размер доходов по 6-НДФЛ за минусом доходов по дивидендам должен быть больше или равен базе для расчёта страховых взносов.
Контрольное соотношение определяется:
стр.>стр. 020 разд.6-НДФЛ 1 — стр. 025 разд. 1 6-НДФЛ ≧ стр. 050 гр. 1 подразд. 1.1. разд. 1 (РСВ)
Это соотношение зачастую не соблюдалось налогоплательщиками, поскольку в базу для расчёта страховых взносов включаются все доходы по трудовым отношениям, но некоторые из них не облагаются НДФЛ. К примеру, к ним относятся материальная помощь до 4 000 руб. или материальная помощь при рождении ребёнка в размере до 50 000 руб.
Такое расхождение вполне может быть и оно не является ошибкой. Для выяснения причины нужно смотреть, какие конкретно доходы составляют базу для обложения НДФЛ и страховыми взносами.
В связи с возникавшей путаницей налоговики приняли решение скорректировать это контрольное соглашение (пункт 3).
3. Размер доходов по 6-НДФЛ за минусом доходов по дивидендам должен быть больше или равен размеру выплат, начисленных в пользу застрахованных лиц.
Пояснение в налоговую инспекцию при расхождении
Расхождения показателей 6 НДФЛ и расчета по страховым взносам – не ошибка. Например, это из-за переходящих перечислений: отпускные, начислена, но не перечислена прибыль по договору ГПХ.
В пояснении, пример которого приведен ниже, объясняется причина возникновения расхождений. При заполнении бланка расчета сумм налога на доходы физических лиц и отчета по страховым взносам ошибок нет.
Важно! Пояснение в фискальные органы представляют в течение 5 рабочих дней. За опоздание налоговики применяют штрафные санкции по статье 129.1 пункт 1 НК в сумме 5 000 рублей. Не перечисляйте прибыль, которая не вошла в отчеты 6 НДФЛ и расчеты по страховым взносам. Хватит пояснения причины возникновения расхождений.
Контрольные соотношения для 6-НДФЛ в 2021 году
Найти контрольные соотношения можно в письмах ФНС от 23.03.2021 № БС-4-11/3759@, от 29.10.2019 № БС-4-11/22150@. В них же бухгалтеры узнают о действии инспекторов в каждом случае выявления несоответствий. Также в письмах ФНС дает все ссылки на НК РФ, обосновывая свою позицию.
С 1 квартала 2021 года форма 6-НДФЛ существенно изменится. Новые контрольные соотношения уже утверждены. В статье вы можете с ними ознакомиться.
Заполните и отправьте отчетность 6-НДФЛ онлайн без ошибок. Для вас 14 дней Экстерна бесплатно!
Попробовать бесплатно
- Инспекторы обращают внимание на несколько строк формы.
- Покажем, что проверить при отправке отчета, записав контрольные соотношения в виде формул.
Верно: строка 110 = > строка 130. Если данные соответствуют формуле, значит, можно смело сдавать отчет в ФНС.
Ошибка: строка 110
Верно: строка 140 = ((строка 110 — строка 130) х строка 100) / 100. Если данные соответствуют формуле, значит, можно смело отправлять отчет в ФНС.
Расчет по страховым взносам выглядит гораздо объемнее за счет множества приложений к разделам, которых, по сути, всего три. Всеми заполняются титул, раздел 1 (сводные данные по начисленным взносам), приложение 1 к первому разделу (в части подразделов 1.1 – пенсионное страхование и 1.2 – медицинское страхование), приложение 2 (ФСС в части нетрудоспособности и пособий по материнству), раздел 3.
Важно! При подаче уточняющего (корректирующего) РСВ, где не затрагивается раздел 3, последний не включается в состав расчета. Программы проверки могут указывать на возможную ошибку, но ее в данном случае не будет.
Остальные приложения включаются в отчетность при условии, что есть соответствующие показатели: дополнительные или льготные тарифы, больничные и т.д. Пройдемся по основным разделам.
Пошаговая инструкция заполнения 6 ндфл за Ⅳ квартал 2022
Подробная инструкция заполнения 6-НДФЛ приведена в Приложении 2 Приказа ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@.
В отчете отражаются сведения о начислениях и удержаниях НДФЛ с января по декабрь 2022 г.
Пошаговая инструкция заполнения 6 НДФЛ применена в рассматриваемом ниже примере.
Рассмотрим, как надо заполнять листы формы 6-НДФЛ за 2022 год в соответствии с инструкцией. Для этого подготовим таблицу, которая содержит:
- Вид и суммы начисленного дохода
- даты получения и выплаты дохода работникам
- суммы налоговых вычетов
- даты удержания налога
- сроки перечисления налога в бюджет
- суммы удержанных НДФЛ
Порядок заполнения ЕРСВ 2023 года
| Лист (раздел) | Обязательны к заполнению |
| Титульный лист | Всеми |
| Сведения о физлице (не ИП) | Физлицами, не являющимися ИП и не указавшие ИНН |
| Раздел 1 с приложениями и подразделами | Всеми, выплатившими доходы |
| Раздел 2 с приложениями и подразделами | Главами КФХ |
| Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения 1 к разделу 1 | выплачивающими взносы по доп. тарифам |
| Приложения 5–8 к разделу 1 | применяющими пониженные тарифы |
| Приложение 9 к разделу 1 | выплачивающими доходы иностранным работникам (без гражданства, временно пребывающим в РФ) |
| Приложение 10 к разделу 1 | Осуществляющими выплаты студентам в студотрядах |
| Приложения 3 и 4 к разделу 1 | Выплачивающими страховое обеспечение по ОСС |
Особенности оформления 6-НДФЛ
Декларация по форме 6-НДФЛ актуальна с 2016 года. Форма является унифицированной Приказом ФНС РФ № ММВ/7/11/450@ от 14.10.2015г. Норматив постановляет, что обозначенный отчет должен регулярно подаваться в фискальную структуру с целью осуществления контроля за реализацией финансовых выплат персоналу предприятия. Периодичность подачи – один раз в квартал, при этом компании также должны подавать отчет за год.
Так, до 02.03.2020 г. должна была быть подана форме 6-НДФЛ за 2019 год (так как 01.03.2020 был выходным днем). Ранее крайняя дата фиксировалась 1 апреля, однако с 2020 года была изменена. Более того – в настоящее время Правительство рассматривает предложение об объединении с 2021 года форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в одну. Впрочем, на протяжении 2020 года оба документа должны подаваться по отдельности.
Основанием для оформления рассматриваемой декларации является факт выплаты средств сотрудникам. В случае отсутствия подобных фактов, у компаний нет оснований для составления 6-НДФЛ. Однако практика демонстрирует, что фискальная структура предъявляет претензии к фирмам, не подающим отчетность. В частности, государственная инстанция вправе заморозить счет компании, если документ не поступает более 10 дней с момента крайнего дня срока подачи. Подобная «заморозка» не будет ликвидирована либо до выяснения причин, либо до полного погашения задолженности. Поэтому во избежание таких последствий настоятельно рекомендуется своевременно предоставлять налоговикам нулевой 6-НДФЛ или официальное письмо с пояснениями, если данных для оформления декларации нет.
В обстоятельствах, когда управленец использовал наемный труд и, соответственно, выплачивал зарплату и удерживал НДФЛ с доходов персонала, только один раз в год (например, в начале периода), то компания, тем не менее, должна продолжать предоставлять форму 6-НДФЛ каждый квартал в рамках одного налогового года.
Особенности оформления РСВ-1
РСВ-1 – это специфический отчет, содержащий расчет по страховым взносам за каждый квартал отчетного периода. Так, РСВ-1 за первый квартал 2020 необходимо подать в ФНС РФ до 30.04.2020. Актуальный унифицированный бланк РСВ-1 регламентирован Приказом ФНС РФ № ММВ-7-470@ от 18.09.2019г. В случае применения устаревшей формы отчетности компания будет оштрафована.
Так, в первую очередь необходимо оформить титульный лист РСВ-1. В нем отражается общая информация об организации: наименование компании, ИНН, КПП, ОКПО, ФИО управленца, а также контактные данные. В графе «Номер корректировки» необходимо отметить соответствующую цифру (0 – если форма подается впервые, либо дальнейшую цифру, отвечающую очередности предоставления документа). Также следует отметить код ИФНС и код места расположения предприятия.
Пользователи КонсультантПлюс регулярно получают материал «Полезный документ», который обращает внимание на наиболее интересные для специалиста документы по актуальным темам. Выпуски «Полезного документа» адресованы разным специалистам: бухгалтерам, юристам, кадровикам, а также руководителям организаций.
ДЕКАБРЬ 2021 г.
06.12.2021 УСТАНОВЛЕНЫ ТРЕБОВАНИЯ К ПРАВИЛАМ И ИНСТРУКЦИЯМ ПО ОХРАНЕ ТРУДА
бухгалтеру, кадровику, руководителю (в том числе бюджетной организации)
06.12.2021 КОГДА ДОХОДЫ СЕМЕЙ С ДЕТЬМИ ОТ ПРОДАЖИ ЖИЛЬЯ НЕ ОБЛАГАЮТ НДФЛ
бухгалтеру, кадровику (в том числе бюджетной организации)
НОЯБРЬ 2021 г.
29.11.2021 ЭЛЕКТРОННЫЙ КАДРОВЫЙ ДОКУМЕНТООБОРОТ: ЗАКОН ПОДПИСАН
бухгалтеру, кадровику, руководителю (в том числе бюджетной организации)
29.11.2021 УТВЕРЖДЕНЫ ПРЕДЕЛЬНЫЕ РАЗМЕРЫ БАЗ ПО ВЗНОСАМ НА 2022 Г.
бухгалтеру, кадровику (в том числе бюджетной организации)
22.11.2021 ФОРМА 1-ТОРГ И ПОРЯДОК ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ ОБНОВЛЕНЫ
бухгалтеру, руководителю (в том числе бюджетной организации)
15.11.2021 РАСШИРЕН ПЕРЕЧЕНЬ ДОХОДОВ ДЛЯ УДЕРЖАНИЯ АЛИМЕНТОВ
бухгалтеру, кадровику (в том числе бюджетной организации)
08.11.2021 УТВЕРЖДЕН НОВЫЙ РСВ
бухгалтеру, кадровику (в том числе бюджетной организации)
08.11.2021 УТВЕРЖДЕНЫ НОВЫЕ КОДЫ ВИДОВ ДОХОДОВ И ВЫЧЕТОВ ПО НДФЛ
бухгалтеру (в том числе бюджетной организации)
01.11.2021 КАК УПЛАЧИВАТЬ ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ ПРИ ПЕРЕЕЗДЕ СОБСТВЕННИКА
бухгалтеру, руководителю (в том числе бюджетной организации)
ОКТЯБРЬ 2021 г.
25.10.2021 ОБНОВЛЕНА СПРАВКА О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ
бухгалтеру (в том числе бюджетной организации)
18.10.2021 НОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО
бухгалтеру (в том числе бюджетной организации)
18.10.2021 УСТАНОВЛЕНЫ КВОТЫ НА ПРИЕМ ИНОСТРАННЫХ РАБОТНИКОВ В 2022 Г.
бухгалтеру, руководителю, кадровику (в том числе бюджетной организации)
11.10.2021 ФНС УКАЗАЛА ПРИЗНАКИ ПОДМЕНЫ ТРУДОВЫХ ОТНОШЕНИЙ
бухгалтеру, руководителю (в том числе бюджетной организации)
04.10.2021 ОБНОВЛЕНЫ ФОРМЫ ЗАЯВЛЕНИЙ НА ЗАЧЕТ И ВОЗВРАТ НАЛОГОВОЙ ПЕРЕПЛАТЫ
бухгалтеру, руководителю (в том числе бюджетной организации)
04.10.2021 НОВЫЕ ПРАВИЛА ОПЛАТЫ ДОПОТПУСКА ПРИ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ТРАВМЕ С 2022Г.
бухгалтеру, кадровику, руководителю (в том числе бюджетной организации)
СЕНТЯБРЬ 2021 г.
27.09.2021 УТВЕРЖДЕН ПЕРЕЧЕНЬ УСЛУГ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ ФИТНЕС-ВЫЧЕТА
бухгалтеру, кадровику, руководителю (в том числе бюджетной организации)
13.09.2021 ОПУБЛИКОВАНЫ КБК ПО НАЛОГАМИ ВЗНОСАМ НА 2022 Г.
бухгалтеру (в том числе бюджетной организации)
06.09.2021 ОТМЕНЕНЫ ПЛАНОВЫЕ ПРОВЕРКИ МИГРАНТОВ
бухгалтеру, руководителю, кадровику (в том числе бюджетной организации)
06.09.2021 ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО: НОВЫЕ ФОРМЫ
бухгалтеру (в том числе бюджетной организации)
АВГУСТ 2021 г.
30.08.2021 ПРИ СМЕНЕ ФИО ЗАКЛЮЧАТЬ ДОПСОГЛАШЕНИЕ НЕ НУЖНО
руководителю, кадровику (в том числе бюджетной организации)
23.08.2021 РАЗРАБОТАН ФОРМАТ ДОВЕРЕННОСТИ ПРЕДСТАВИТЕЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
бухгалтеру, руководителю (в том числе бюджетной организации)
16.08.2021 УТВЕРЖДЕНЫ ФОРМЫ ДОКУМЕНТОВ ПРИ НАЛОГОВОМ МОНИТОРИНГЕ
бухгалтеру, руководителю (в том числе бюджетной организации)
09.08.2021 В 2023 ГОДУ ПОЯВЯТСЯ НОВЫЕ ТРУДОВЫЕ КНИЖКИ
руководителю, кадровику (в том числе бюджетной организации)
02.08.2021 УТВЕРЖДЕНО НОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ О ПРОВЕРКАХ РАБОТОДАТЕЛЕЙ
бухгалтеру, руководителю, кадровику (в том числе бюджетной организации)
ИЮЛЬ 2021 г.
26.07.2021 КАКУЮ ККТ МОЖНО ИСПОЛЬЗОВАТЬ ПОСЛЕ 6 АВГУСТА
бухгалтеру, руководителю (в том числе бюджетной организации)
19.07.2021 ПРАВИЛА ОХРАНЫ ТРУДА В ТК ИЗМЕНЯТСЯ
бухгалтеру, руководителю, кадровику (в том числе бюджетной организации)
19.07.2021 СИСТЕМА ПРОСЛЕЖИВАЕМОСТИ ИМПОРТА ЗАРАБОТАЛА
бухгалтеру, руководителю (в том числе бюджетной организации)
05.07.2021 КТО ОБЯЗАН РАЗМЕЩАТЬ ВАКАНСИИ НА ПОРТАЛЕ «РАБОТА В РОССИИ»
бухгалтеру, руководителю, кадровику (в том числе бюджетной организации)
05.07.2021 УТВЕРДИЛИ ПРАВИЛА О ЗАЩИТЕ МИНИМАЛЬНОГО ДОХОДА
бухгалтеру, руководителю, юристу, руководителю (в том числе бюджетной организации)
ИЮНЬ 2021 г.
28.06.2021 ККТ БУДУТ ПРОВЕРЯТЬ ПО-НОВОМУ
бухгалтеру, руководителю (в том числе бюджетной организации)
21.06.2021 ПОЯВЯТСЯ ШТРАФЫ ДЛЯ ПРОДАВЦОВ МАРКИРОВАННЫХ ТОВАРОВ
бухгалтеру, руководителю, юристу (в том числе бюджетной организации)
15.06.2021 КОГДА ПРОВОДИТЬ ИНСТРУКТАЖ ПО ОХРАНЕ ТРУДА С УДАЛЕННЫМ РАБОТНИКОМ
руководителю, кадровику (в том числе бюджетной организации)
07.06.2021 ВЫЧЕТЫ ПО НДФЛ В УПРОЩЕННОМ ПОРЯДКЕ: РЕКОМЕНДОВАННЫЕ ФОРМЫ
бухгалтеру, руководителю, кадровику (в том числе бюджетной организации)
07.06.2021 НОВЫЕ СЛУЧАИ ПОДАЧИ СВЕДЕНИЙ О ЗАСТРАХОВАННОМ ЛИЦЕ
бухгалтеру, кадровику (в том числе бюджетной организации)
МАЙ 2021 г.
31.05.2021 СЗВ-М ЗА МАЙ НАДО СДАВАТЬ ПО НОВОЙ ФОРМЕ
бухгалтеру, кадровику (в том числе бюджетной организации)
31.05.2021 КАКИЕ РЕКВИЗИТЫ НЕ НУЖНЫ В БУМАЖНОМ КАССОВОМ ЧЕКЕ
бухгалтеру (в том числе бюджетной организации)
17.05.2021 КАК ОЦЕНИТЬ РИСК НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ
бухгалтеру, руководителю (в том числе бюджетной организации)
17.05.2021 ПРЯМЫЕ ВЫПЛАТЫ ЗАКРЕПИЛИ ЗАКОНОДАТЕЛЬНО
бухгалтеру, руководителю, кадровику (в том числе бюджетной организации)
04.05.2021 ФСС УТВЕРДИЛ ФОРМЫ ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ ПРЯМЫХ ВЫПЛАТ
бухгалтеру, кадровику (в том числе бюджетной организации)
АПРЕЛЬ 2021 г.
26.04.2021 УПРОЩЕН ПОРЯДОК ПОЛУЧЕНИЯ ВЫЧЕТОВ ПО НДФЛ
бухгалтеру, руководителю, кадровику (в том числе бюджетной организации)
26.04.2021 СИСТЕМА ПРОСЛЕЖИВАЕМОСТИ: ПОЯВИЛИСЬ РЕКОМЕНДУЕМЫЕ ФОРМЫ
бухгалтеру, руководителю (в том числе бюджетной организации)
19.04.2021 ФНС РАЗЪЯСНИЛА, КАК ЗАПОЛНЯТЬ 6-НДФЛ
бухгалтеру (в том числе бюджетной организации)
12.04.2021 НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ФИЗКУЛЬТУРУ
бухгалтеру, кадровику (в том числе бюджетной организации)
05.04.2021 ПРИНЯТЫ ПОПРАВКИ В МСФО
бухгалтеру, руководителю
05.04.2021 МЕДОСМОТРЫ ИЗ-ЗА ВРЕДНЫХ ФАКТОРОВ: РАЗЪЯСНЯЕТ МИНТРУД
бухгалтеру, руководителю, кадровику, специалисту по охране труда (в том числе бюджетной организации)
МАРТ 2021 г.
29.03.2021 ЗАЯВЛЕНИЕ О РЕГИСТРАЦИИ КАССЫ НАДО ЗАПОЛНЯТЬ ПО НОВОЙ ФОРМЕ
бухгалтеру, руководителю (в том числе бюджетной организации)
15.03.2021 СРОК ДЛЯ НАКАЗАНИЯ ЗА ПРОГУЛ СЧИТАТЬ С ПОСЛЕДНЕГО ДНЯ
бухгалтеру, кадровику (в том числе бюджетной организации)
09.03.2021 В ЭЛЕКТРОННУЮ ТРУДОВУЮ НАЧНУТ ВНОСИТЬ ЗАПИСИ О РАБОТЕ ДО 2020 Г.
бухгалтеру, руководителю, кадровику, юристу (в том числе бюджетной организации)
09.03.2021 ОБНОВЛЕНЫ КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ К РСВ
бухгалтеру (в том числе бюджетной организации)
01.03.2021 КОМПЕНСАЦИИ «УДАЛЕНЩИКУ»: НДФЛ И ВЗНОСЫ
бухгалтеру, руководителю, кадровику (в том числе бюджетной организации)
ФЕВРАЛЬ 2021 г.
22.02.2021 ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ РЕЕСТРА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ТРЕБОВАНИЙ
бухгалтеру, руководителю, кадровику, юристу (в том числе бюджетной организации)
15.02.2021 СРОК ДЕЙСТВИЯ ЛИЦЕНЗИЙ И РАЗРЕШЕНИЙ ПРОДЛЯТ АВТОМАТИЧЕСКИ
бухгалтеру, руководителю (в том числе бюджетной организации)
08.02.2021 НОВЫЙ ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ МЕДОСМОТРОВ
бухгалтеру, кадровику (в том числе бюджетной организации)
08.02.2021 КАК ЗАПОЛНИТЬ РСВ ПОСЛЕ ПЕРЕХОДА НА ПРЯМЫЕ ВЫПЛАТЫ
для бухгалтера (в том числе бюджетной организации)
01.02.2021 СРЕДНЕСПИСОЧНАЯ ЧИСЛЕННОСТЬ В РСВ ДЛЯ ОП
для бухгалтера (в том числе бюджетной организации)
ЯНВАРЬ 2021 г.
Какие изменения внести в форму 6-НДФЛ
Новые правила уплаты НДФЛ привели к необходимости скорректировать действующую форму расчета 6-НДФЛ. Приказ ФНС об изменениях содержит новую редакцию раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента».
Так, в разделе 1 изменяется наименование строки 020, где нужно будет указывать сумму НДФЛ, подлежащую перечислению за последние три месяца отчетного периода. Вместо предусмотренных в настоящее время нескольких полей 021 и 022 для указания сроков перечисления НДФЛ и сумм налога, вводятся четыре поля 021, 022, 023 и 024. Соответственно, в эти поля нужно будет вносить суммы исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащие перечислению по первому, второму, третьему и четвертому срокам перечисления отчетного квартала. Как происходит разделение, смотрите в таблице ниже.
|
Строки |
Первый квартал |
Полугодие |
Девять месяцев |
Год |
|
021 |
За период с 1 по 22 января |
За 23 марта — 22 апреля |
За 23 июня — 22 июля |
За 23 сентября —22 октября |
|
022 |
За 23 января — 22 февраля |
За 23 апреля — 22 мая |
За 23 июля — 22 августа |
За 23 октября —22 ноября |
|
023 |
За 23 февраля —22 марта |
За 23 мая — 22 июня |
За 23 августа — 22 сентября |
За 23 ноября — 22 декабря |
|
024 |
Не заполняется |
За 23 декабря —31 декабря |
В порядок заполнения 6-НДФЛ также вносятся изменения, которые устанавливают правила заполнения новых полей, появившихся в разделе 1. Изменения внесены и в электронный формат расчета 6-НДФЛ. Обновленная редакция формы 6-НДФЛ и ее электронный формат вступят в силу с 1 января 2023 года. Их нужно будет применять в отчетности за 2023 год.