Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Может ли ИП начислять и выплачивать себе зарплату». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно законодательству, предприниматели имеют право принимать людей на работу и платить им заработную плату. Также не существует прямого запрета на начисление зарплаты себе, но есть один очень важный момент — выплаты могут осуществляться только в соответствии с трудовым договором. В статье 56 Трудового кодекса четко прописано, что заключить трудовое соглашение с самим собой невозможно, поскольку в этом случае нет второй стороны сделки. То есть, предприниматель одновременно и наниматель, и сотрудник. Кроме этого, запрещается начислять себе иные расходы, выплату которых предусматривает трудовое право, а именно: командировочные, компенсации, социальные пособия.
Бухгалтерский учет и налоги
Со всех полученных доходов ИП должен платить налоги. Их размер зависит от того, какую систему налогообложения выбрал предприниматель.
Как уже говорилось, владелец бизнеса не должен вести бухгалтерский учет. Но если он все же принял решение дополнительно контролировать свои поступления, то проводки по бухгалтерии будут выглядеть так:
- дебет 76, субсчет «Расчеты с ИП», кредит 50 — денежные средства из кассы на личные цели;
- дебет 76, кредит 51 — начислен персональный доход предпринимателю с расчетного счета;
- дебет 91, кредит 76 — учтены в составе прочих расходов суммы, выданные на цели гражданина.
Также следует выплачивать государству страховые взносы в размере, установленном законом. В 2023 году размер страховых выплат фиксирован суммой 45 842 рубля. Из них:
- 36 723 рублей на ОПС (пенсионное страхование);
- 9 119 рублей на ОМС (медицинское страхование).
Как платить зарплату ИП на УСН 15%
Денежные средства, потраченные на персональные нужды предпринимателя, при налоговом режиме «Доход минус расход» не относятся к издержкам.
Владельцу бизнеса нужно принимать во внимание следующие моменты:
- Предприниматель не может начислять себе заработную плату, поскольку не имеет права оформлять трудовой договор с самим собой.
- Средства с расчетного счета ИП может снять в любое время, в любом количестве. В налоговых отчетах денежные средства, потраченные на личные нужды гражданина, никак не отображаются.
- Те деньги, которые ИП снял с расчетного счета и потратил на свои потребности, не облагаются никакими дополнительными налогами.
За других сотрудников нужно отчитываться, а также платить все соответствующие взносы и налоги.
Справка о зарплате для ИП
Может возникнуть ситуация, когда предпринимателю в ту или иную инстанцию необходимо предъявить справку о заработной плате. Поскольку зарплату сам себе он не начисляет, для этих целей служит справка о полученных доходах. Собственные доходы можно подтвердить на основании налоговой декларации.
Но данный вариант не подходит тем, кто работает на ЕНВД или на патенте. При упрощенной системе налогообложения декларацию нужно сдавать по итогам года, а предоставить нужно, как правило, справку о доходах за последние три месяца.
Оформить такую справку можно в свободной форме, но она должна содержать определенные сведения (ФИО, ИНН, адрес регистрации ИП и сведения о полученных доходах за определенный промежуток времени). Заверить документ следует личной подписью предпринимателя и печатью (при ее наличии).
Заработная плата ИП самому себе, особенности ее начисления
Одним из наиболее часто задаваемых вопросов, касающихся осуществления хозяйственной деятельности ИП, является следующий: «Можно ли ИП платить себе зарплату»?
Однозначный ответ дает ТК РФ, поясняющий особенности начисления заработка предпринимателю. Так в 2021 году ИП не вправе начислять заработную плату на свое имя вследствие отсутствия трудовых отношений и соответствующего соглашения. В соответствии со ст. 56 ТК РФ, заключение ИП договора с самим собой нецелесообразно ввиду отсутствия фактической сделки. Помимо этого, ст. 20 ТК РФ определяет, что сторонами трудовых отношений являются наниматель и подчиненный. На этих основаниях заработная плата ИП на свое имя не начисляется. Сотрудники Роструда подтвердили данное положение в Письме №358/6/1 от 27.02.2009г.
Помимо этого, предприниматель не вправе выписывать на свое имя средства под отчет, оформлять возмещение командировочных издержек, а также начислять себе социальную помощь и прочие компенсационные выплаты. Если ИП все-таки произведет подобную операцию, документация, подтверждающая ее правомерность, будет отклонена в налоговой инстанции.
Однако, вышеприведенное не подразумевают того, что индивидуальный предприниматель не может использовать средства, полученные от своего дела. Для него вознаграждением за труд считается чистая прибыль от его деятельности, то есть те денежные средства, которые остаются в его пользовании после вычета расходов на осуществление дальнейшей производственной деятельности и налогов. Фактически, это ― личные средства субъекта, которые он может использовать не только для развития бизнеса, но и для удовлетворения собственных нужд. При этом, деньги не являются целевыми, и предприниматель вправе их расходовать по своему усмотрению.
Он может получить требуемую сумму любым удобным способом:
- снять финансы с банковского счета;
- с помощью расчетного чека;
- посредством перевода на карту банка.
Справка о зарплате для ИП
Может возникнуть ситуация, когда предпринимателю в ту или иную инстанцию необходимо предъявить справку о заработной плате. Поскольку зарплату сам себе он не начисляет, для этих целей служит справка о полученных доходах. Собственные доходы можно подтвердить на основании налоговой декларации.
Но данный вариант не подходит тем, кто работает на ЕНВД или на патенте. При упрощенной системе налогообложения декларацию нужно сдавать по итогам года, а предоставить нужно, как правило, справку о доходах за последние три месяца.
Оформить такую справку можно в свободной форме, но она должна содержать определенные сведения (ФИО, ИНН, адрес регистрации ИП и сведения о полученных доходах за определенный промежуток времени). Заверить документ следует личной подписью предпринимателя и печатью (при ее наличии).
Начисление зарплаты самому себе: как ИП снять деньги с расчетного счета
Если у вас есть расчетный счет, на который поступает прибыль и платежи от контрагентов, то вы можете получить деньги двумя способами.
Во-первых, перевести нужную сумму на собственную карту физлица по оформленному платежному поручению. В назначении платежа о.
Во-вторых, снять наличные с расчетного счета можно с помощью бизнес-карты. Этот способ гораздо удобнее, поскольку баланс счета равен балансу карты, поэтому ничего никуда переводить не нужно. А пластик позволяет не только снимать наличные, но и оплачивать ими покупки как для бизнеса, так и себя лично. Сумма, которую предприниматель использует в личных целях, не уменьшает налогооблагаемую базу и не участвуют в расчетах.
Еще один вариант вывода денег со счета с минимальными расходами — подключение индивидуального зарплатного проекта.
Может ли ИП начислять и выплачивать себе зарплату
– Я ИП, работаю без сотрудников. Имею расчетный счет в Сбербанке. Недавно в Сбере мне предложили подключить Зарплатный проект. Мне сказали, в рамках лимита до 150 тысяч рублей у меня якобы будут переводы со счета ИП на свой личный вообще без комиссии. Так ли это? И меня смущает название «зарплатный проект» – можно ли себе начислять зарплату и не придется ли платить НДФЛ?
– Индивидуальные предприниматели не платят себе зарплату. То, что вам предложили в Сбербанке, – это опция, которая позволяет осуществлять более выгодные переводы между своими счетами. При корректном оформлении платежного поручения на вывод денег с расчетного счета проблем не будет.
- 💸 Имеет ли право ИП начислять и выплачивать себе зарплату
- 💰 Распоряжение денежными средствами
- Как часто и сколько денег можно переводить с расчетного счета или забирать из кассы
- 💫 Особенности при разных системах налогообложения
- 💳 «Зарплатный проект» Сбербанка для ИП
- ❓ Часто задаваемые вопросы
21.12.2016
Бизнес идет в гору, и вы нанимаете сотрудников?
Тогда вам будет полезно почитать эту статью про зарплатные налоги: когда платить, сколько и за чей счет.
Отметим сразу, что перед законом все работодатели равны. Их обязанности никак не зависят от формы собственности или режима налогообложения. Отчисления и налоги с зарплаты при УСН будут такими же, как при ОСНО, ЕНВД или ПСН, а предприниматели платят наравне с организациями.
НДФЛ
Стандартная ставка – 13 %. Если зарплата выплачивается не резиденту РФ, то ставка возрастает до 30%.
НДФЛ выплачивается из кармана работника, а работодатель – лишь налоговый агент, который удерживает и перечисляет налог из начисленной заработной платы.
Если у работника есть право на вычеты (стандартные, имущественные, социальные), и он это право документально подтвердил, то работодатель должен уменьшить налоговую базу на сумму вычетов. Это могут быть вычеты на детей, при получении платного образования, медицинских услуг, покупке квартиры и т.д.
В сервисе «Мое дело» вы можете настроить вычеты по каждому работнику, и система автоматически будет учитывать их при расчёте НДФЛ.
Не все выплаты работодателя сотрудникам облагаются налогом. Есть ряд исключений.
Например, материальная помощь до 4 000 рублей, выплаты за причинение вреда здоровью, суточные до 700 рублей в день по России и 2 500 в день при заграничных командировках.
НДФЛ нужно перечислить в бюджет сразу после выплаты основной части заработной платы, крайний срок – следующий день. По больничным и отпускным и срок другой – последний день месяца выплаты. После выплаты аванса подоходный налог перечислять не нужно.
Страховые взносы
Это взносы на пенсионное, социальное, медицинское страхование, а также от несчастных случаев. И все они платятся уже из кармана работодателя, то есть сверх начисленной суммы заработной платы.
Теперь понимаете, откуда берется «зарплата в конвертах»?
Ею грешат работодатели, которым жалко выкладывать еще 30% от зарплаты, а именно столько нужно платить, чтобы у работника была пенсия, больничные, декретные и бесплатная медицина:
1. На пенсионное страхование 22%. Если вы – щедрый работодатель, и начисления за год одному сотруднику в 2019 году превысили 1 150 000 рублей, то взносы с зарплаты сверх этой суммы считаются по ставке 10%.
2. На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства 2,9%. Здесь тоже есть предельная величина, в 2019 году это 865 000 руб.
Все, что сверх этой суммы, страховыми взносами не облагается.
3. На обязательное медицинское страхование – 5,1%.
Загляните в статью 427 НК РФ, быть может вам можно сэкономить и применять пониженные страховые тарифы.
В отличие от НДФЛ, срок перечисления страховых взносов от дня выдачи заработной платы не зависит.
Крайняя дата – 15 числа месяца, следующего после месяца, за который начислена зарплата. Если 15-е число выпадает на выходной день, то крайним сроком будет следующий после него рабочий.
В ведении Фонда социального страхования осталось страхование от несчастных случаев. Сколько за него платить – зависит от основного вида деятельности.
В ФСС каждому виду присваивается класс опасности, который и влияет на ставку. Минимальная ставка 0,2%, максимальная – 8,5%.
Срок перечисления – тоже 15 число, но уже не в налоговую, а в ФСС.
Важно! Отчисления на пенсионное и медицинское страхование делаются и с суммы вознаграждений по договорам ГПХ с физлицами, не состоящими в штате. А вот взносы работодателя в ФСС на социальное страхование и от несчастных случаев по таким договорам — дело добровольное.
Быть работодателем хлопотно, но только не с сервисом «Мое дело».
Став пользователем, вы легко сможете рассчитывать страховые взносы и налоги с ФОТ. Неважно при этом, какой режим вы применяете, УСН или любой другой – у нас есть решения для любого бизнеса.
- Работодатели не только платят зарплатные налоги, но и сдают целый набор отчетов и деклараций по сотрудникам: 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам, сведения о среднесписочной численности, СЗВ-М, СЗВ-стаж, ОДВ-1, 4-ФСС.
- Все это обязательно, даже если в штате числится всего один наемный сотрудник.
- Эти отчеты легко и просто заполняются в сервисе «Мое дело» с помощью пошагового мастера.
- Подключайтесь, чтобы сэкономить время и делать все правильно!
Как ИП вывести деньги с расчётного счёта на личные нужды
Деньги, полученные от бизнеса, ИП может тратить на личные нужды без ограничений и дополнительного налогообложения. Этим индивидуальный предприниматель принципиально отличается от учредителя ООО. Собственник компании доход от дела может получить только в виде дивидендов, заплатив ещё и налог по ставке 13%.
Приведём две цитаты, явно подтверждающие право предпринимателя распоряжаться полученным им доходом в 2021 году на своё усмотрение:
«Денежные средства, которые остались на расчётном счёте индивидуального предпринимателя после уплаты налогов, сборов и обязательных платежей, могут быть использованы им на личные цели. Налогообложение сумм денежных средств, переведенных с расчётного счёта индивидуального предпринимателя на счёт физического лица, Кодексом не предусмотрено» (из письма Минфина России от 11 августа 2014 г. N 03-04-05/39905).
«Наличные деньги, полученные индивидуальным предпринимателем с банковского счёта, могут без ограничений расходоваться им на личные нужды. Составление авансового отчета о суммах наличных денег, израсходованных непосредственно индивидуальным предпринимателем на любые цели, не производится» (из письма Банка России от 2 августа 2012 г. N 29-1-2/5603).
Перевести деньги с расчётного счёта ИП на личные нужды в 2021 году можно тремя способами.
Начисления и удержания
Нередки ситуации, когда за работником остается долг.
Зарплата его будет уменьшена на сумму удержаний:
- подоходный налог (в размере 13%). Вычет производится раньше прочих, указанных ниже;
- выраженный в денежном эквиваленте материальный ущерб, возникший по вине работника;
- перерасходованные дни отпуска (удерживаются с работников при увольнении);
- алименты;
- займы и кредиты;
- компенсация за ранее излишне выплаченную зарплату.
Наряду с удержаниями, существует и ряд причин для осуществления дополнительных выплат:
- премия по высоким результатам в расчетный период;
- региональный коэффициент;
- отпускные – расчет производится по среднедневному заработку. Спецификой начисления отпускных выплат являются сроки: расчет с работником должен быть произведен за 3 дня до отпуска сотрудника, с предварительным (не менее чем за 2 недели) подписанием приказа об отпуске;
- начисления за вредные условия труда на рабочем месте, а также по больничным листам. Оплата больничного производится исходя из среднедневного заработка с учетом страхового процента, зависящего от стажа (от 8 лет и более – 100%, 5–8 лет – 80%, менее 5 лет – 60%). Пособие выплачивается после закрытия и предоставления больничного листа в расчетный отдел или бухгалтерию. Обычная практика – оплата больничного листа одновременно с заработной платой.
На видео: Как экономить и платить меньше налогов с зарплаты своих сотрудников?
Почему ИП не получает зарплату, отпускные и больничные
Понятие «зарплата» четко регулируется Трудовым кодексом РФ. Зарплата – это оплата труда работника, вознаграждение за его труд (ст. 129 ТК).
Выплата заработка происходит, если две стороны — сотрудник и работодатель заключили трудовые отношения, подписали трудовой договор. Один установил права и обязанности, а другой их выполняет и получает за это оплату.
Если одной стороны в трудовых отношениях нет, платить зарплату юридически невозможно. И этот как раз случай предпринимателя — он не может выступать по отношению к себе работодателем (ст. 20 ТК). Поэтому зарплату самому себе не выдавайте.
Не получится ИП выплатить себе и другие суммы, предусмотренные трудовым законодательством. Ну, то есть как не получится? Вы можете платить себе что угодно, и называть это как вам нравится, но, юридически такие суммы нельзя будет классифицировать так, как они обозначены в Трудовом кодексе.
Например, ИП не сможет сам себе начислить и выдать расходы на командировку, суточные, отпускные, деньги в подотчет, компенсации расходов за выполнение трудовых обязанностей. Все подобные выплаты возможно только между сотрудником и работодателем.
Если, например, предприниматель на УСН оплатит свои командировочные расходы, налоговики не примут такие суммы при налогообложении (письмо Минфина России от 05.07.2013 № 03-11-11/166).
Не платит сам себе предприниматель больничное и декретное пособие. Они ему просто не положены, потому что ИП не перечисляет взносы на социальное страхование. Исключением является ситуация, когда предприниматель добровольно перечисляет взносы ФСС. Тогда он получает социальные пособия. Но рассчитывать их нужно делать по особым правилам, установленным для ИП.
Расчет страховых взносов ИП за себя
Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя всё то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности, за исключением льготных периодов по их неуплате.
Статья 430 НК РФ дает возможность индивидуальным предпринимателям не платить страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, если они временно не ведут деятельность в случаях:
- прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
- проживания с супругом — военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;
- проживания за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ, (тоже не более пяти лет).
Отсутствие деятельности в такие периоды надо подтверждать документально, а о приостановлении уплаты взносов надо заявить в свою ИФНС. Если же ИП имеет право на льготу, но продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, то должен платить страховые взносы на общих основаниях.
А теперь самое главное — о каких же суммах обязательных взносов ИП идет речь? За себя в 2021 году индивидуальный предприниматель должен перечислять платежи только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Перечисление взносов за социальное страхование для получения больничного и декретных выплат ИП производит в добровольном порядке.
Страховые взносы ИП в 2021 году больше не зависят от размера МРОТ (минимального размера оплаты труда), а представляют собой фиксированные суммы, утвержденные Правительством:
- Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 8 426 рублей в год.
- Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы и состоят из фиксированной суммы в 32 448 рублей и дополнительного взноса.
- Дополнительный взнос платят, если доходы ИП больше 300 тыс. рублей в год. Рассчитывается он как 1% от суммы доходов, превышающих этот лимит.