Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как произвести вычет по кассе 18000 руб по ЕНВД в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На онлайн ККТ многие предприниматели перешли еще в 2017г. следующий переход произошел с июля 2018 года. Законом 192-ФЗ были внесены поправки в закон о ККТ. Так, согласно нового закона были изменены критерии обязательного применения ККТ. Но для предпринимателей предусмотрена возможность получения налогового вычета при покупке кассы.
Налоговый вычет за онлайн кассу
К условиям получения налогового вычета относят следующие:
- касса используется в деятельности, связанной с ЕНВД и ПСН;
- кассовый аппарат включен в реестр ФНС;
- ККТ на учет поставлен в пределах периода 01.02.2017 – 01.07.2023 (за исключением общепита и представителей розничной торговли);
- право на возмещение затрат для представителей общепита и розничной торговли предусматривается только в случае отсутствия наемного персонала.
Стоимость приобретения и установки компенсируется посредством отражения в декларации значений к уменьшению налога.
Список затрат, которые могут быть отнесены к онлайн-кассе, установлен законодательно. Он включает:
- непосредственная сумма затрат, потраченных на покупку аппарата в магазине;
- приобретение фискального накопителя у организации, обслуживающей ККТ;
- издержки по установке программного обеспечения, которое помогает правильно настроить и нормально функционировать кассовому аппарату;
- стоимость оплаты услуг специалиста-настройщика по новым кассовым аппаратам;
- прочие работы по настройке оборудования, консультации продавцов и т.д.
Наиболее типичные ошибки
Ошибка № 1. Индивидуальный предприниматель применяет спецрежим ЕНВД. Он сдал очередную декларацию по налогу, но забыл в ней указать вычет по онлайн-кассе. Возможно ли как-то его восстановить, если срок вычета подходит к завершению?
Для устранения данной ошибки на момент ее обнаружения Ип имеет право подать корректировку декларации ЕНВД, где может указать необходимый вычет. Если получится переплата по налогу, то ее можно вернуть по заявлению. Второй вариант оставить переплату и по заявлению учесть ее в предстоящих платежах.
Ошибка № 2. Если ИП переходит с ЕНВД на ПСН, то теряется и не учитывается налоговый вычет по онлайн-кассе. Ведь аппарат был приобретен при использовании ЕНВД.
Однако это мнение ошибочно, так как налоговый вычет не утрачивается в данной ситуации и может быть применен и на режиме ПСН.
Вычет на покупку онлайн-кассы для ПСН
Для ИП на ПСН сумма налога уменьшается за периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ. Если затраты превышают лимит, остаток учитывается при начислении налогов за следующие периоды. А если сумма налога оказалась меньше затрат, можно уменьшить патент с других видов деятельности, если для них используется касса.
Если предприниматель уже заплатил налог, деньги за кассу все равно можно вернуть. Для этого достаточно подать заявление и документы в свою налоговую с просьбой вернуть переплату или учесть в будущих платежах. Налоговая вернет деньги в течение месяца или засчитает переплату за 10 дней (ст. 78 НК РФ).
Предприниматель должен подать заявление в налоговую — на специальном бланке «Форма по КНД 1112020». Заявление на бумаге — его можно принести в налоговую инспекцию лично или отправить по почте. Или подать заявление в электронной форме.
Что такое вычет за кассу
В 2017 году заработал новый закон 54-ФЗ. По нему все предприниматели обязаны использовать онлайн-кассы — они отправляют информацию о продажах в налоговую. Уходить от налогов теперь не получится — ФНС получает все чеки и знает, какой доход получает компания на самом деле.
Закон коснулся всех, кто что-то продает: розницы, интернет-магазинов, кофеен, таксистов. Даже репетиторов и мастеров по наращиванию ресниц.
Использовать старые кассы незаконно. Их нужно либо выбросить и купить новые, либо модернизировать. Те, кто раньше мог работать без кассы, теперь должны ее купить. Покупка нового оборудования обходится в среднем от 20 000 до 50 000 рублей. Выложить за раз такую сумму малому бизнесу сложно — особенно, если это его доход за месяц.
Государство решило поддержать предпринимателей и ввело налоговый вычет за покупку онлайн-кассы.
Налоговый вычет — это когда ИП может уменьшить налог на стоимость кассы. Магазин потратился на онлайн-кассу, зато может заплатить меньше налогов.
Вмененщики сдают специальную декларацию по ЕНВД. В ней есть раздел, куда ИП вписывает расходы на кассу. Утвержденной формы такой декларации пока нет. Зато есть форма, которую налоговая рекомендует использовать с третьего квартала 2018.
Статья 346.32 Налогового кодекса — о порядке уплаты единого налога. Пункт 2 — об уменьшении налога на страховые взносы
Важный момент — ИП на ЕНВД по закону могут уменьшить налоги еще и на страховые взносы.
Как это работает: в течение года ИП платит не только налоги, но и взносы в пенсионный и страховой фонды. Получается вдвое больше трат. Чтобы поддержать предпринимателей, государство разрешает вычесть из налога размер взносов. Перечислили в фонды 50 000 рублей — смело вычитайте их из единого налога и платите меньше. Вычитать можно и взносы за себя и за сотрудников.
Как и в любом законе, тут есть нюансы. Если ИП работает один, он может уменьшить налог полностью. Но если у предпринимателя есть работники, он может уменьшить налог с помощью взносов только наполовину.
Например, ИП заплатил взносы за себя и сотрудников — 30 000 рублей.
Должен заплатить налог — 20 000 рублей. Уменьшить можно только на половину, поэтому получается 10 000 рублей. Такой налог заплатит предприниматель.
Поэтому порядок действий для вычета такой:
- Сначала уменьшаем единый налог на страховые взносы. Если взносы еще не успели заплатить, то этот шаг пропускаем.
- Вычитаем из уменьшенного налога расходы на кассу.
- Вписываем расходы на кассу в декларацию — раздел 3, строка 040
- Вписываем общую сумму налога — раздел 3, строка 050
- Заполняем информацию о кассе — это раздел 4.
Теперь на примере.
Когда нельзя применять ЕНВД?
В соответствии с п.2.1, 2.2 ст.346.26 НК РФ ЕНВД не вправе применять организации и индивидуальные предприниматели в следующих случаях:
- осуществление деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
- осуществление деятельности налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших (ст. 83 НК РФ);
- средняя численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
- доля участия других организаций составляет более 25 процентов (исключение: организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов, организации потребительской кооперации, хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы);
- учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания, если оказание услуг общественного питания является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных учреждений и эти услуги оказываются непосредственно этими учреждениями;
- осуществляющие виды предпринимательской деятельности в части оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование автозаправочных станций и автогазозаправочных станций.
Вычет на покупку онлайн-кассы для ПСН
Для ИП на ПСН сумма налога уменьшается за периоды, которые начинаются в 2021 году и завершаются после регистрации ККТ. Если затраты превышают лимит, остаток учитывается при начислении налогов за следующие периоды. А если сумма налога оказалась меньше затрат, можно уменьшить патент с других видов деятельности, если для них используется касса.
Если предприниматель уже заплатил налог, деньги за кассу все равно можно вернуть. Для этого достаточно подать заявление и документы в свою налоговую с просьбой вернуть переплату или учесть в будущих платежах. Налоговая вернет деньги в течение месяца или засчитает переплату за 10 дней (ст. 78 НК РФ).
Предприниматель должен подать заявление в налоговую — на специальном бланке «Форма по КНД 1112020». Заявление на бумаге — его можно принести в налоговую инспекцию лично или отправить по почте. Или подать заявление в электронной форме.
Основания для получения налогового вычета за онлайн-кассу
Возмещение средств в процессе приобретения кассы подразумевает снижение объема налогового бремени, а не непосредственную компенсацию потраченных денег.
Налоговая льгота не распространяется на процедуру аренды устройства.
К условиям для получения вычета в процессе покупки ККТ относится следующее:
- Устройство должно быть куплено, зарегистрировано в фискальной службе, а также подключено к оператору фискальных данных. Для предпринимателей, имеющих наемных сотрудников, указанные действия должны быть осуществлены с 01.07.2017г. по 01.07.2018г. Для ИП, не использующих наемный труд, крайний срок исполнения данных обязательств – 01.07.2019г. Важно отметить, что дата регистрации кассы в дальнейшем влияет на отчетный период, в который правомерно применять вычет.
- на дату приобретения устройства субъект предпринимательства уже должен находиться на той или иной налоговой системе.
- Техническое оборудование должно входить в особый реестр ККТ в фискальной структуре.
Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы через личный кабинет – инструкция
В выпущенном письме от 20.02.2018 N СД-4-3/3375@ «О применении положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации» Федеральная налоговая служба дала разъяснения налогоплательщикам о том, как указать новый налоговый вычет в старой декларации.
Установка онлайн-кассы на учет в ФНС может осуществляться двумя способами:
- При личном посещении.
- Удаленно, через личный кабинет.
При этом второй вариант гораздо предпочтительнее первого, так как не нужно тратить свое время на поездки в ФНС, однако, чтобы эту процедуру осуществить понадобиться усиленная электронно-цифровая подпись.
Необходимо зарегистрироваться на сайте ФНС и активировать свою учетную запись, а также получить ключ ЭЦП. Получение электронно-цифровой подписи является платной услугой.
- Настройка своего персонального компьютера с установкой необходимого программного обеспечения.
- Перед регистрацией приобретенного оборудования необходимо проверить его наличие в специальном реестре Федеральной налоговой службы:
Как оформить вычет на патенте
Чтобы получить вычет на патенте, надо заполнить уведомление. Тут два варианта: взять рекомендуемую форму Минфина или составить уведомление самому. Минфин говорит, что без разницы какое подавать, но если пишете сами, то главное внести вот такие реквизиты:
- фамилия, имя и отчество налогоплательщика;
- ИНН;
- номер и дата патента, который вы хотите уменьшить;
- срок уплаты патента;
- сумма, на которую вы уменьшите патент;
- сумма расходов на кассу;
- модель и заводской номер онлайн-кассы.
Мы решили пойти другим путем и заполнить форму от Минфина.
Порядок действий:
- Сначала разбираемся со сроками и стоимостью патента. В уведомлении вы показываете налоговой, сколько должны заплатить налогов и когда планируете это сделать. По закону, патенты сроком от 6 до 12 месяцев нужно платить по частям: сначала внести одну треть, потом две трети. Первую часть нужно заплатить в течение трех месяцев. Вторые две — до конца действия патента.
- Считаем, сколько должны заплатить: вычитаем из стоимости патента стоимость кассы.
- Заполняем уведомление.
Кто из индивидуальных предпринимателей может претендовать на налоговый вычет при покупке онлайн-кассы
Рассматриваемый вычет могут применить индивидуальные предприниматели, которые работают:
- На ЕНВД — в соответствии с п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ.
Такие хозяйствующие субъекты применяют вычет в виде уменьшения исчисленного налога на расходы, связанные с приобретением онлайн-касс, в размере до 18 000 рублей на каждое устройство. При этом, вычет предоставляется:
- предпринимателям без работников — при условии регистрации онлайн-кассы в ФНС в период с 01.02.2017 года по 01.07.2019 года;
- предпринимателям с работниками, которые ведут деятельность по подп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ — при условии регистрации ККТ с 01.02.2017 года по 01.07.2018 года.
Уменьшение налога предпринимателями без работников осуществляется при расчете ЕНВД в 2018 и 2019 годах, но не ранее квартала, в котором ИП зарегистрировал онлайн-кассы.
Уменьшение налога указанными предпринимателями с работниками осуществляется при расчете ЕНВД в 2018 году, но не ранее квартала, в котором ИП зарегистрировал ККТ.
Налоговый вычет заявляется посредством заполнения налоговой декларации по ЕНВД особым способом — далее в статье мы рассмотрим, как именно.
Для справки: налоговый период при ЕНВД — квартал. Поэтому, в декларации отражаются расходы на приобретение онлайн-кассы, совершенные за отчетный квартал.
Например, если касса была куплена ИП без работников в сентябре 2018 года, то расходы на ее приобретение будут отражены в декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 года.
- На ПСН — в соответствии с п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ.
В отношении ИП на патенте условия применения вычета практически те же, что установлены для ЕНВД с поправкой:
- на тот факт, что правила распространяются на ИП, имеющих работников, по видам деятельности в соответствии с подп. 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ;
- на тот факт, что уменьшение суммы налога ИП без работников осуществляется за налоговые периоды, которые начинаются в 2018 и 2019 годах, и завершаются после регистрации онлайн-кассы;
- на тот факт, что уменьшение суммы налога ИП с работниками осуществляется за налоговые периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ.
Для справки: налоговый период при ПСН — год либо меньший период, соответствующий длительности приобретенного патента (она может составлять 1-12 месяцев).
Например, если патент куплен ИП без работников на октябрь-декабрь 2018 года, и касса была приобретена и зарегистрирована в декабре, то уменьшению подлежит налог по патенту за все 3 месяца.
При этом, вычет применяется с учетом ряда нюансов, характеризующих именно патентную систему налогообложения. В частности, следует знать, что:
- при получении в периодах получения вычета нескольких патентов, то в случае, если сумма вычета в 18 000 рублей превышает стоимость одного патента — остаток вычета может быть применен для уменьшения налога по другому патенту;
в силу того, что уплата ПСН осуществляется, как правило, до начала предпринимательской деятельности или в период ведения деятельности, то вычет может представлять собой возврат суммы налога в величине, соответствующей расходам на покупку онлайн-касс, которые совершены в налоговом периоде (при этом, если налог еще не уплачен — то расходы на ККТ могут быть зачтены в счет предстоящих патентных платежей);
- в силу того, что плательщики ПСН не сдают в ФНС декларации, право на вычет заявляется ими посредством специального уведомления.
Как получить налоговый вычет?
Для ИП на ЕНВД вычет оформляется на основании налоговой декларации.
Для ИП на патенте в ближайшее время налоговая разработает специальную форму уведомления об уменьшении суммы налога. Пока она не разработана, уведомить налоговый орган можно в свободной форме – письменно или через интернет. Необходимо указать:
- ФИО налогоплательщика;
- ИНН;
- дату и номер патента;
- сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются;
- модель и номер ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога;
- сумма понесённых расходов на приобретение ККТ.
Если налоговая сочтет сведения, предоставленные плательщиком, недостоверными или несоответствующими требованиями, она уведомит об отказе в уменьшении суммы налога, уплачиваемого на ПСН. Тогда нужно уплатить налог полностью и в срок, но можно представить уведомление об уменьшении суммы налога повторно.
Что такое налоговый вычет на покупку онлайн-ККТ
Налоговая компенсирует часть расходов на кассу — до 18 000 рублей за каждую. Если предприниматель покупает аппарат за 11 900, то налоговая возвращает 11 900. Если покупает кассу за 24 900, то получает максимум 18 000 рублей. Налоговая не выдает наличные, а уменьшает налог на стоимость кассы.
Сроки получения вычета
Сроки, в течение которых можно оформить возмещение стоимости онлайн-кассы для ИП, зависят от даты регистрации кассового аппарата. Они совпадают со сроками перехода на ККТ нового образца:
- Если ИП использует патент, работает в розничной торговле или общепите и имеет работников, то он сможет сделать вычет за покупку кассы, если аппарат зарегистрирован до 1 июля 2018 года.
- Все остальные предприниматели на патенте, в том числе работающие в сфере услуг и не имеющие работников, имеют право на возврат налога, если касса зарегистрирована до 1 июля 2019 года.
- Если кассовый аппарат был зарегистрирован позже этой даты, то получить вычет на приобретение онлайн-кассы будет нельзя. Подать документы также необходимо в течение сроков, установленных налоговой службой. Право на вычет сохранится, даже если ИП приостанавливал или прекращал свою деятельность на какой-либо срок