Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам форма 4 ФСС РФ 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Новая форма состоит из титульного листа и нескольких таблиц. Часть из них переработали и изменили нумерацию, другие из расчета исключили. Новшества в основном связаны с отменой прежней системы выплаты пособий, когда сотрудникам их перечисляла компания, а затем эти суммы работодателю возмещал ФСС.
Порядок заполнения раздела 2 в ЕФС-1
При подаче информации о СВ на травматизм, заполнять нужно ТЛ, подразделы 2.1 и 2.3. Остальные подразделы (2.1.1 и 2.2) — только при наличии соответствующих данных.
В разделе 2 нужно указать:
- среднесписочную численность работников;
- количество лиц, застрахованных по травматизму;
- количество работающих инвалидов и сотрудников, занятых на вредных производствах.
Изменения в 4-ФСС — 2022
С 1 января 2022 года во всех субъектах РФ закреплен механизм «прямых выплат» больничных и иных социальных пособий. В этой связи в форму 4-ФСС были внесены изменения, связанные с исключением из нее сведений о возмещении страхователю расходов на выплату пособий. По обновленной форме отчитываться нужно, начиная с отчетности за полугодие 2022 года.
По сравнению с ранее действующей формой основные изменения таковы:
- на титульном листе появилось поле с показателем численности физических лиц, которым производились выплаты;
- исключены таблицы о расходах и с расчетом задолженности;
- добавлена таблица для организаций с подразделениями, выделенными в самостоятельные квалификационные единицы (СКЕ).
Инструкция по заполнению 4-ФСС
Итак, все требования к заполнению бланка расчета содержит Прил. № 2 к Приказу ФСС РФ № 381 от 26.09.2016 (ред. от 07.06.2017). Их нужно соблюдать при занесении сведений в бланк расчета, заполняемого вручную, на бумаге, а также при оформлении ее электронного варианта.
| Раздел расчета | Инструкция по заполнению (что записывать) |
|
Титул (обязателен для заполнения) |
Регистрационный №;
код подчиненности; название организации, ее подразделения полностью (ФИО для ИП) и ее реквизиты; данные по численности персонала и о заполненных страницах с приложениями; сведения о главе организации либо ином полномочном лице |
|
Таблица 1 (для всех страхователей) |
Записывают все необходимые показатели (по начисленным работнику вознаграждениям, необлагаемым суммам и т. д.), а именно:
за последние 3 мес. конкретного периода, а также общую сумму нарастающим итогом. Размер тарифа определяется по классу проф. риска |
|
Таблица 2 (для всех страхователей) |
Данные по начисленным и уплаченным взносам «на травматизм» за требуемые промежутки конкретного периода;
возврат (зачет) лишних сумм, долги на конец заявленного периода |
|
Таблица 3 (заполняется, если есть данные) |
Траты по соцстрахованию, а именно:
соцпособия по временной нетрудоспособности в связи с профзаболеванием (при ЧП на производстве); отпускные на лечение в российских здравницах; средства на проведение предупреждающих мероприятий по сокращению травматизма на производстве и профзаболеваний |
| Таблица 4 (заполняется при наличии сведений) | Число застрахованных лиц, пострадавших при исполнении трудовых обязанностей на рабочем месте (т. е. по страховым случаям) |
|
Таблица 5 (для всех страхователей) |
Итоги уже проведенной спецоценки, а также медосмотров (требуемые показатели по оцененным рабочим местам, работникам, занятым на них, и др.) |
Таким образом, при отсутствии нужных показателей табл. 1.1, 3 и 4 не заполняют и не подают. В общем случае показатели записывают по графам по принципу одна графа – один показатель. При их отсутствии по графам проставляют прочерки.
Исправлять ошибки можно, но только установленным порядком. Корректирующие средства использовать для этих целей запрещается. Сначала перечеркивают неправильный показатель. Затем записывают его верное значение. Наконец, рядом проставляется дата внесения правки и подпись страхователя (иного полномочного лица).
Порядок заполнения и бланк формы 4-ФСС в 2021 году
Обращаем внимание, что в расчете 4-ФСС титульный лист, а также таблицы 1, 2 и 5 является обязательными для заполнения всеми плательщиками страховых взносов! Остальные таблицы заполняются при наличии соответствующих данных для отражения.
В таблице 5 указываются данные по проведению специальной оценки условий труда (СОУТ) и проведению предварительных и (или) периодических медицинских осмотров работникам страхователя (далее – ПМО) по состоянию на 1 января отчетного года.
Таблица 5 заполняется страхователем в первом квартале каждого отчетного года, а в дальнейшем данные дублируются в каждом последующем квартале без изменений.
Данные по СОУТ считаются суммарно за 5 лет, предшествующих отчетному году, а данные по проведению ПМО указываются за 1 год, предшествующий отчетному году.
Напоминаем также, что Расчет по форме 4-ФСС сдается поквартально и составляется нарастающим итогом с начала года.
Если Вам необходимо подать уточненный Расчет за периоды до 2017 года, воспользуйтесь формой бланков, действовавших в соответствующих периодах.
Если пример отчета не загрузился, пожалуйста, обновите данную страницу.
Как заполнять, если деятельность приостановлена
Компании приостанавливают ведение деятельности нечасто. В большинстве случаев такая ситуация возникает у некоммерческих организаций, бюджетников «замораживают» намного реже.
Если деятельность субъекта приостановлена, облагаемых начислений в пользу наемных работников нет, то необходимо сдавать нулевой 4-ФСС. Даже если в расчетном периоде не было ни одного начисления в пользу штатных работников (к примеру, в некоммерческой организации не было выплат в течение всего 2022 года), то отчет все равно предоставьте вовремя.
Никаких исключений чиновники не предусмотрели, юрлица сдают нулевой отчет 4-ФСС в обязательном порядке, даже если нет сотрудников и начислений. А вот ИП без работников вправе не отчитываться в Соцстрах. За несданную «нулевку» выпишут штраф. Чтобы не допустить применения санкций, придется заполнить титульный лист расчета и таблицы 1 и 4.
Особенности расчета для участников «пилотного проекта»
Перечень регионов, принимающих участие в «пилотном проекте» ФСС, увеличивается с каждым годом. Данная категория страхователей должна придерживаться правил, определенных приказом ФСС РФ от 28.03.2017 № 114:
1. Оставляют не заполненными строку 15 таблицы 2 и таблицу 3 следующие регионы:
Карачаево-Черкесская Республика, Нижнегородская область, Астраханская область, Курганская область, Новгородская область, Новосибирская область, Тамбовская область, хабаровский край, Республика Крым, г. Севастополь, Республика Татарстан, Белгородская область, Ростовская область, Самарская область, Республика Мордовия, Брянская область, Калиниградская область, Калужская область, Липецкая область, Ульяновская область, Республика Ингушетия, Марий Эл, Хакасия, Чеченская и Чувашская Республики, Камчатский край, Владимирская, Псковская, Смоленская области, Ненецкий и Чукотский автономные округа, Республика Адыгея, республика Алтай, Республика Бурятия, Республика Калмыкия, Алтайский край, Приморский край, Амурская область, Вологодская область, Магаданская область, Вологодская область, Омская область, Орловская область, Томская область, Еврейская автономная область.
2. Для регионов: Забайкальский край, Архангельская, Воронежская, Ивановская, Мурманская, Пензенская, Рязанская, Сахалинская и Тульская области действуют следующие правила:
- строку 15 таблицы 2 по графе 1 за последние 3 месяца отчетного периода по строкам «1 месяц», «2 месяц», «3 месяц» не заполняют;
- таблицу 3 заполняют данными по расходам по состоянию на 1 июля года вступления в пилотный проект;
- таблицу 3 не заполняют, а, следовательно, и не представляют начиная с 1 квартала года, следующего за годом вступления в «пилотный проект».
Форма 4-ФСС нулевая 2022: новый перечень таблиц.
Определения «нулевой» формы 4-ФСС в законодательстве нет. Однако приказ ФСС, поясняющий данную отчетность, содержит формулировку о том, что титульный лист и две таблицы расчета являются обязательными для представления всеми страхователями. Тем самым косвенно указывается, что отчет обязателен для всех, имеющих статус страхователя, и поясняется, какие именно разделы заполняют те, у кого нет данных для полного состава отчетности. То есть если выплат по НСП и ПЗ не было, отчёт нужно заполнить особым образом. Он отличается от обычного отчёта меньшим объёмом предоставляемых таблиц.
Состав полного расчета 4-ФСС за 2 квартал 2022 года:
- Титульный лист.
- Таблица 1. Расчет сумм страховых взносов. (Прежнее название «Расчет базы для начисления взносов»).
- Таблица 1.1 Расшифровка сведений об облагаемой базе для исчисления страховых взносов и исчисленных страховых взносов для организаций с выделенными самостоятельными классификационными единицами. (Прежнее название «Раздел СКЕ/ИФ»).
- Таблица 2. Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 21 статьи 22 ФЗ №125. (прежде это была таблица 1.1). Речь идет о страхователях, временно направляющих сотрудников к другим нанимателям по договору о предоставлении персонала.
- Таблица 3. Численность пострадавших застрахованных в отчетном периоде. (Ранее эти данные включались в таблицу 4).
- Таблица 4. Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах работников на начало года. (Прежде сведения об оценке условий труда находились в таблице 5).
Состав «нулевого» расчета 4-ФСС за 2 квартал 2022 года:
- Титульный лист.
- Таблица 1. Расчет сумм страховых взносов.
- Таблица 4. Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах работников на начало года.
Что входит в бланк 4-ФСС
Периодически порядок представления документов меняется. Ранее в ФСС для отражения заработной платы и прочих перечислений за расчетный период предоставлялась справка 4н. На смену ей пришла форма 182н, которая актуальна и в 2017 году.
Были внесены изменения и в бланк 4-ФСС. Для грамотного оформления документа нужно рассмотреть, что включает в себя форма. Она состоит из титульного листа и таблиц, предназначенных для расчета взносов на обязательное социальное страхование:
- при временной нетрудоспособности;
- в связи с материнством;
- от несчастных случаев на производстве;
- от профессиональных заболеваний.
На титульном листе потребуется ввести все реквизиты налогоплательщика: для юридического лица наименование и ИНН, для физического лица Ф.И.О. Затем указываются код страхователя, коды налогоплательщика (ОГРН, ОКАТО, ОКПО, КПП, ОКОПФ, ИНН, ОКВЭД, ОКФС), номер подразделения.
В первом разделе расположены таблицы, где можно определить размеры выплат, пени, пособий по уходу за ребенком или инвалидом, не достигшим 16-летнего возраста. Сведения об организации и ее филиалах вносятся в отдельные графы. В 2017 году в бланк 4 ФСС не входят данные об оплаченных путевках для детей.
Всем плательщикам страховых взносов в 2017 году обязательно заполнять следующее:
- титульный лист;
- таблицы №№ 1, 3, 6, 7, 10.
Новая форма 4-ФСС — расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (утв. приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381) будет использоваться начиная с I квартала 2017 года
25.01.2017Автор: Ольга Волкова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Обновленная форма 4-ФСС по наполнению дублирует раздел II действующей формы (утв. приказом ФСС России от 26.02.2015 № 59). Она содержит титульный лист и следующие таблицы:
- 1 «Расчет базы для начисления страховых взносов» (ранее — таблица 6);
- 1.1 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ» (ранее — таблица 6.1);
- 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (ранее — таблица 7);
- 3 «Расходы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (ранее — таблица 8);
- 4 «Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде» (ранее — таблица 9);
- 5 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда (результатах аттестации рабочих мест по условиям труда) и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года» (ранее — таблица 10).
Форма 4-ФСС и ее заполнение
Отчет в бумажном виде могут сдавать только маленькие фирмы. Заполнять его нужно ручкой с синими чернилами, используя печатные буквы. Исправлять ошибки можно аккуратным зачеркиванием неверного показателя с подписью страхователя и датой исправления. Корректором пользоваться нельзя.
После заполнения 4-ФСС нужно пронумеровать заполненные страницы и завизировать отчет у руководителя компании или у его доверенного лица. Визируется каждый лист отчета.
Отчет в электронном виде нумеруется автоматически и подписывается электронной подписью.
Форма состоит из титула и 6 таблиц.
Титульный лист, Таблица 1, 2 и 5 заполняются всеми страхователями.
Остальные таблицы заполняются при необходимости:
- таблица 1.1 — если страхователь направлял сотрудников на временную работу в другие организации;
- таблица 3 — при наличии больничных по случаю травмы на производстве;
- таблица 4 — при наличии несчастных случаев.
Далее рассмотрим, как правильно заполнять форму.
Заполняем отчет об использовании взносов на травматизм
Если компания получила разрешение на расходование средств на проведение обязательных периодических медосмотров, ей нужно заполнить в отчете об использовании взносов на травматизм:
- в таблице 1 — графы 11 и 12 и итоговые графы 21 и 22;
- таблице 2 — графы 1, 13 и 14.
Как заполнить отчет, покажем на примере.
Пример 2. Оформление отчета об использовании взносов на случай травматизма
Продолжим пример 1. В ООО «Скульптор» трудятся 23 работника. Компания занимается производством изделий из пластмасс (код ОКВЭД 22.2).
В 2014 г. в компании проведена специальная оценка условий труда. В картах специальной оценки условий труда указаны факторы, по которым необходимо направлять работников на периодические медосмотры. Все эти работники включены в поименные списки, утвержденные работодателем.
Медосмотр сотрудники компании прошли в июне 2015 г. На это мероприятие было израсходовано 47 150 руб. (2050 руб. x 23 чел.).
В июле 2015 г. компания обратилась в территориальное отделение ФСС РФ с заявлением и пакетом документов на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению травматизма.
В сентябре 2015 г. организация получила положительное решение фонда на использование средств в размере 24 600 руб.
Нужно заполнить отчет об использовании взносов на случай травматизма за 9 месяцев 2015 г.
Решение. На проведение обязательных периодических медосмотров работников компания израсходовала 47 150 руб.
Согласно решению фонда организация вправе использовать сумму страховых взносов в размере 24 600 руб. Ее нужно указать в отчете об использовании взносов на случай травматизма:
- в графах 11 и 12 таблицы 1;
- графах 21 и 22 таблицы 1.
См. образец 2 на с. 18.
В таблице 2 в графе 1 следует проставить общее число застрахованных — 23 человека и его же указать в графе 13 «Всего, число застрахованных, подлежащих периодическим медицинским осмотрам (обследованиям), (чел.)».
А в графе 14 — «Число застрахованных, прошедших периодические медицинские осмотры (обследования) за счет страховых взносов (чел.)» — 12 человек (24 600 руб. : 2050 руб.).
Подробный порядок заполнения
Изначально вносить параметры предлагается со страницы, где вписывают наименование и основные данные об организации (ИП). Помимо первого на следующих листах отчета вверху проставляют регистрационный номер и код подчиненности отчитывающегося, а снизу их подписывают и проставляют дату заполнения бланка.
Внесение данных по первому разделу лучше начать с третьей таблицы, где показывают базовые показатели, с которых начисляют взносы.
Здесь нужно вносить информацию поэтапно:
- в 1-ю строку столбца 3 вписывают суммарное значение начислений за труд рабочих в отчетном периоде. В ячейки столбцов 4,5,6 вознаграждения наемным рабочим по месяцам из отчетного квартала.
- 2-я строчка отведена для средств, не подающих под удержания в бюджет ФСС.
- 3 строка отведена для выплат, превышающих предельные суммы, попадающих под взыскания в ФСС по ст.8 ФЗ №212 от 24.07.12 г.
- в 4-ой строке определяется итог, который рассчитывается по трем предыдущим показателям выше. Определяют значения по столбцам, вычитая из показаний ячеек в первой строке числа из строк 2 и 3.
- по 5 строке отражаются выплаты рабочим – инвалидам. Пустыми оставляют их организации, где уставной капитал состоит из вкладов объединений лиц с ограниченными возможностями.
В связи с увеличением размера страховых взносов и предельной облагаемой базы планируется, что максимальный размер пособий вырастет к 2025 году в 1,5 раза.
Сейчас, напомним, максимальный размер пособия:
- по временной нетрудоспособности при стаже более 8 лет составляет 78 207 рублей за полный календарный месяц;
- по беременности и родам – 360 164 рубля за 140 дней;
- по уходу за ребенком до полутора лет – 31 282,82 рубля за полный календарный месяц. Если у работника заработная плата 150 000 рублей, то он мог бы получить пособие по уходу за ребенком около 60 000 рублей. Но законодатель для всех ограничил предельный размер пособия, независимо от того, какой размер зарплаты.
Новые изменения несколько улучшат ситуацию и работники, зарабатывающие выше среднего, смогут претендовать на более высокие суммы пособий (Таблица 3).
Изменения в форме 4-ФСС в 2020-2021 годах
По итогам 2021 года отчитываться по форме 4-ФСС будем по прежним правилам.
С 2021 года в бланк 4-ФСС и порядок его заполнения внесут изменения (ID проекта 01/05/09-20/00107825):
- Подготовлен новый бланк 4-ФСС, на котором впервые нужно будет отчитаться за 1 квартал 2021 года. Новая форма разработана в связи с переходом всех регионов на прямые выплаты социальных пособий (из формы исключены таблицы с данными по расходам страхователя, появится таблица по самостоятельным классификационным единицам, если они есть у страхователя и другие изменения).
- При численности физлиц более 10 человек 4-ФСС можно будет представлять в Соцстрах только в электронной форме (сейчас этот порог численности составляет 25 чел.).
- Уточнят порядок подписания электронного 4-ФСС: можно будет проставить на расчете УКЭП представителя работодателя с одновременным представлением в ФСС доверенности в электронном виде, заверенной УКЭП работодателя.