Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на иждивенца в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый вычет на детей в 2022 году предоставляется не всем. Согласно нормам, получить его могут только люди, ухаживающие за детьми. К этой категории относятся родители, мачехи/отчимы, люди, усыновившие, взявшие крох на попечение, опекуны, приемные семьи.
Сказать точный размер выплаты можно, если знать когда ребенок появился в семье. На первенца и других деток, возврат налога отличается. Например, семья многодетная – на 3 и других деток вернут больше, чем первенцу.
Отдельно рассчитывается вычет инвалиду. Уход за ребенком с проблемным здоровьем отнимает больше усилий и требует больше денег. Помимо этого, родитель детей может оформить несколько вычетов социального характера, а вот имущественный один.
- Максимально возможная сумма вычета на проценты по ипотеке — 390 000 рублей, то есть 13% от 3 000 000 рублей. Если вы не израсходовали эту сумму при первой сделке, «добрать» недостающее при следующей ипотеке не получится.
- Получить налоговый вычет возможно только за 3 последних года, поэтому не стоит тянуть.
- Максимально можно получить 650 000 рублей: за покупку недвижимости — до 260 000 рублей; за проценты — до 390 000 рублей.
- Право на получение до 260 000 рублей у гражданина есть один раз — до того момента, пока данная сумма не будет получена в полном объеме, в том числе суммарно от разных сделок, совершенных после 01.01.2014 года. Право на получение до 390 000 рублей возможно только по одному объекту недвижимости.
- Если ипотеку оформили супруги, каждый из них может оформить вычет — максимум до 1 300 000 рублей.
- Выплату оформляют только трудоустроенные граждане, которые оплатили НДФЛ. Вычет по процентам по ипотеке заемщик получает постепенно — по мере выплаты их банку. Вся сумма сразу не выдается.
Для расчета налога на имущество за налоговый период 2022 года во всех регионах (за исключением ДНР, ЛНР, Запорожской области и Херсонской области) в качестве налоговой базы используется кадастровая стоимость недвижимости, при этом для исчисления налога действуют понижающие коэффициенты, уточнили в ФНС:
- 0,4 — для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
- 0,6 — для десяти регионов (Республики Алтай, Крыма, Алтайского и Приморского краев, Волгоградской, Иркутской, Курганской, Свердловской и Томской областей, Чукотского автономного округа), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
- 10%-ное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом — для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
- 0,6 в отношении объекта, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) исходя из кадастровой стоимости — применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).
Стандартные налоговые вычеты в 2021 году
Напомним, что согласно белорусскому законодательству, в государственный бюджет перечисляется 13% получаемого гражданином дохода (Подоходный налог). Следовательно, чем выше заработная плата, тем больший налог необходимо заплатить.
Однако существуют установленные государством льготы, использование которых поможет уменьшить налогооблагаемый заработок и, соответственно, удержать меньшую сумму подоходного налога.
Использовать льготы по подоходному налогу можно только в том случае, если работником предъявлены все документы, доказывающие право гражданина Беларуси претендовать на эти вычеты. Перечень таких документов закреплен в статье 209 Налогового кодекса.
Кроме того, такого рода льготы могут применяются по месту основной работы. Если вычеты оказываются больше дохода, то ставка налогообложения считается равной нулю, а сумма, на которую вычет больше заработка, не переносится на следующий месяц.
Размер налоговых вычетов ежегодно устанавливается в особенной части Налогового кодекса (ст. 209). С 1 янвaря 2021 гoдa вступит в дeйствиe oбнoвлeнный Нaлoгoвый кoдeкс Рeспублики Бeлaрусь.
Что если вычет не применен с начала года, можно ли его восстановить?
Закон устанавливает, что вычет работнику необходимо установить с момента подачи им заявления. Обычно данный шаг производится при оформлении его на работу. В случае, если работник не предоставил необходимое заявление, то бухгалтер по своей инициативе установить стандартный вычет не имеет права.
Однако нередки ситуации, когда сотрудник на работу устроился, но подтверждающие документы сразу не предоставил. В таком случае ему необходимо установить стандартный вычет либо с момента его трудоустройства, либо с начала года (в случае, если устроился он в прошедшем году).
Внимание! Необходимо действовать по такой схеме установил Минфин в своем письме от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118. В связи с оформлением стандартного вычета, налог также необходимо будет пересчитать.
Но если сотрудник устроился в прошедшем году, а документы принес в текущем, то пересчитать сумму налога организация уже не сможет. В этой ситуации работнику необходимо самостоятельно подготовить справку по форме 3-НДФЛ и вместе с подтверждающими документами сдать ее в налоговую инспекцию.
Как оформить детский налоговый вычет
Без волеизъявления плательщика ни один налоговый вычет не дается. Для оформления любой льготы нужно собрать документы, которые подтверждают право на нее, и составить заявление. Чтобы получать детский налоговый вычет на работе, обращаться нужно к бухгалтеру, который занимается начислением зарплаты. У него вы найдете шаблон заявления. Также надо предоставить копии:
- свидетельства о рождении ребенка;
- справки об усыновлении, если того требует ситуация;
- свидетельства о браке.
При особом статусе ребенка нужны подтверждающие это справки в подлиннике. Например, от учебных организаций детей старше 18 лет, которые еще имеют право на налоговый вычет: студентов, курсантов, учащихся, аспирантов, интернов. Для ребенка с инвалидностью в любом возрасте тоже нужна соответствующая справка.
В случае развода не проживающий с ребенком родитель должен предъявить справку, подтверждающую уплату алиментов, или другие доказательства обеспечения ребенка с его стороны. Для удвоенного налогового вычета одинокому родителю или опекуну требуются дополнительные справки, подтверждающие, что:
- второй родитель умер и безвестно отсутствует;
- мать ребенка воспитывает его в одиночку (форма №25);
- претендующий на удвоенный вычет не вступил в повторный брак.
Если двойной размер льготы предоставлен после отказа второго родителя, то каждый месяц нужно приносить справку НДФЛ-2 с его места работы. Для внешних совместителей не положен детский налоговый вычет больше, чем на одном из мест работы.
Возможно, что по какой-то причине налогоплательщик, у которого есть дети на иждивении, не получил полностью или частично стандартный вычет. Это может произойти из-за халатности работодателя или бухгалтера. Тогда можно получить свой вычет по налогам через инспекцию ФНС. Раньше это было обычной практикой. С 2019 года разрешено только в отдельных случаях, когда работодатель не захотел или не смог предоставить льготу.
Нужно собрать такие же документы, как и для работодателя, плюс:
- декларацию НДФЛ-3;
- справку НДФЛ-2 с места работы;
- копии первых двух разворотов паспорта.
Правила и сроки предоставления
Так как право на вычет образуется после появления у семейства детей или супруга в семье с одним родителем и ребенком (детьми), то по срокам сокращение вычетов из зарплаты осуществляется с месяца, в котором произошло указанное событие. Оно должно подтверждаться документально: свидетельство о рождении или договор взятии детей на воспитание, а также свидетельство о заключении брака при пополнении семьи новым мужем или женой.
Для предоставления этой документации на рабочее место человеку придется заранее подать прошение на выпуск справки о таком праве. Налоговая имеет вправе осуществлять ее оформление на протяжении тридцати дней, так как этот процесс требует проведения проверочных процедур (например, опровержение предположений о реализации этого права за указанный период ранее).
При этом продолжительность такого права приходится на конечный возрастной порог детей (соответственно 18 лет и 24 года при наличии инвалидности и факте их обучения). Заканчиваться ранее оно может в случае смерти детей, прекращения договора об опекунстве, лишении родителя прав на ребенка или детей, снятия инвалидности.
Документы для налогового вычета на детей
Предоставление вычета по НДФЛ на ребенка возможно только после подачи определенного пакета документов в Налоговую Службу РФ.
Перед тем как оформить льготу необходимо заблаговременно составить заявление, которое подается единоразовое, до того момента, как у налогоплательщика меняется работа, либо другие жизненные обстоятельства (как пример, появляется на свет еще один ребенок).
В ситуации, когда заявитель работает одновременно на нескольких работах, он обязан выбрать одно из них и принести своему работодателю следующие бумаги:
- Свидетельство о бракосочетании;
- Справка из ВУЗа (для учащихся);
- Справка, выданная медико-социальной комиссией, о присвоении группы инвалидности;
- Свидетельство о рождении ребенка (или об усыновлении).
Правительство РФ планирует ввести новый социальный налоговый вычет (СНВ) для работающих пенсионеров. Примерная сумма вычета может составить до 50%, но не более 25 тысяч рублей.
Какие вычеты действуют при накоплении на пенсию, смотрите в таблице ниже.
| Вид вычета | За кого | С чего считается | Размер вычета в год | Сумма к возврату | Исключения |
| Пенсионный | За себя |
|
120 000 ₽ в общем зачете социальных вычетов | 15 600 ₽ | Если за гражданина платил взносы его работодатель, вычет не положен |
Законодательные акты по теме
Законодательные акты по теме представлены следующими документами:
|
ст. 218 НК РФ |
О стандартных налоговых вычетах |
| ст. 220 НК РФ | Об имущественных налоговых вычетах |
| абз. 7 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ | О предоставлении двойного стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю |
| Письмо Минфина РФ от 27.02.2009 № 03-04-05-01/83 | О получении вдовой двойного стандартного налогового вычета на ребенка |
| п. 4 ст. 218 НК РФ | О предоставлении двойного стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю |
| пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ | Перечень категорий граждан, имеющих право на стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей в месяц |
|
абз. 15 пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ,
Письмо УФНС РФ по г. Москве от 11.09.2006 № 28-11/80630 |
О предоставлении стандартного налогового вычета в размере 500 рублей супругам военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей |
| п. 3 ст. 218 НК РФ | О предоставлении документов, доказывающих наличие права на получение налоговых вычетов |
|
п. 20 Рекомендаций по порядку выдачи и заполнения учетной формы № 106/у-08 «Медицинское свидетельство о смерти»
(утв. Приказом Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 26.12.2008 № 782н) |
Утверждение формы «Медицинского свидетельства о смерти» |
| п. 1 ст. 4 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», п. 20 Приложения № 3 к Порядку осуществления ежемесячной денежной выплаты отдельным категориям граждан РФ (утв. Приказом Минздравсоцразвития РФ от 30.11.2004 № 294) | О документах, подтверждающих факт гибели военнослужащего при исполнении служебных обязанностей |
| Письмо ФНС от 08.07.2013 № ЕД-4-3/12261 |
О предоставлении вдове неиспользованной части имущественного вычета умершего супруга |
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос № 1: Может ли вдова получать стандартный налоговый вычет на детей в двойном размере, если супруг умер спустя 2 года после развода с ней, то есть на момент смерти они не были женаты?
Ответ: Да, двойной налоговый вычет должен предоставляться, поскольку факт пребывания в законном браке в данном случае не играет роли. Отец ребенка остается таковым и после развода родителей, а значит получить налоговый вычет за него является правом бывшей супруги.
Вопрос № 2: Муж и жена приобрели по 1/2 доли в праве собственности на коттедж (2012 г.). Спустя 2 года супруг умер и оставил жене свою долю дома по завещанию. Имеет ли право вдова получить имущественный налоговый вычет в отношении доли, перешедшей ей от мужа?
Ответ: Да, если женщина не пользовалась раньше правом на имущественный вычет в отношении своей доли имущества.
Оформление стандартного налогового вычета на ребенка
Оформить такой вычет работник может у своего работодателя. Он выступает в качестве налогового агента. При этом работодатель имеет право предоставить вычет на детей с начало года, вне зависимости от того, в каком месяце данного года заявлено о вычете. Если же работник начал работу не с начала года, то для расчета учитывается его заработная плата с предыдущего места работы.
Есть лимит на величину дохода, в рамках которого применяется налоговый вычет, — не более 350 000 рублей в год. Как-только зарплата достигнет данного лимита, вычет работодателем применяться не будет.
Справка: в 2023 году обращаться за вычетом текущего года можно исключительно к работодателю. Больше налоговая инспекция не принимает такие вопросы (кроме вычетов прошлых лет).
Основания предоставления вычета
Основания для получения стандартных налоговых вычетов на детей:
- наличие в семье ребенка в возрасте до 18 лет;
- наличие в семье ребёнка-учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет.
Также на детей положено несколько социальных вычетов в соответствии с пп. 2-4 ч. 1 ст. 219 НК РФ. Родители вправе:
- оформить налоговый вычет за обучение ребенка до 24 лет в колледже, ВУЗе, на дополнительное образование, кружки и секции;
- получить налоговый вычет за лечение ребенка до 18 лет;
- воспользоваться вычетом на пенсионные взносы в НПФ в пользу ребёнка, на его добровольное пенсионное страхование и на добровольное страхование его жизни на срок не менее 5-ти лет.
Как оформить налоговый вычет на ребенка
Оформить налоговый вычет на ребенка можно разными способами. Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно подать заявление работодателю. Но такая возможность предусмотрена не для всех «детских» вычетов. Некоторые из них можно оформить только через подачу заявления в налоговый орган. К заявлению следует приложить документы, подтверждающие право на получение вычет.
Налоговый вычет на ребенка рассчитывается следующим образом:
- стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода по фиксированной ставке (см. раздел «Размер налогового вычета») до месяца, в котором доход родителя превысил 350 тыс руб нарастающим итогом с начала налогового периода (п. ч ст. 1 218 НК РФ);
- социальные вычеты рассчитываются по окончании налогового периода в размере понесённых на ребёнка расходов, но в сумме не более 120 тыс руб, в это значение не входят расходы на дорогостоящее лечение, по тратам на обучение установлен лимит в 50 тыс руб на одного ребёнка (ст. 219 НК РФ);
- имущественный вычет устанавливается в размере расходов, понесённых каждым родителем на покупку квартиры для ребёнка.
Налоговые вычеты – что это такое, и как это работает
Каждый гражданин, получающий официальный доход, обязан уплатить 13% в счет государства в виде НДФЛ. С 2023 года действуют две ставки подоходного налога:
- 13% взимается с доходов общей суммой менее 3 млн. руб.;
- 15% взимается с доходов, превышающих отметку в 3 млн. руб.
Прогрессивная система ставок распространяется не на всю сумму годовых доходов. Например, гражданин, который по итогам отчетного периода задекларировал доход в 3 млн. 500 тыс. руб., будет платить НДФЛ по ставкам:
- 13% на сумму в 3 млн. руб.;
- 15% на остаток в 500 тыс. руб.
Налоговые вычеты не предоставляют гражданам возможность не платить подоходный налог на весь доход или какую-то его часть. Однако с их помощью можно изначально уменьшить размер учитываемого в налогообложении дохода на сумму вычета, тем самым уменьшив налоговый сбор. Например, если гражданин из примера выше получит стандартный вычет на ребенка на сумму в 100 тыс. руб., по итогам года он будет обязан оплатить налог следующим образом:
- 13% на сумму в 3 млн. руб.;
- 15% на остаток в 400 тыс. руб.;
- 0% на сумму вычета в 100 тыс. руб.
Однако далеко не все граждане самостоятельно подают налоговую декларацию по своим доходам по итогам года и самостоятельно уплачивают НДФЛ. Лица, ведущие официальную трудовую деятельность, получают заработную плату, с сумм которой уже до выдачи денежных средств работодателем был удержан подоходный налог, после чего – отправлен в счет государства.
Поэтому налоговые вычеты в большинстве случаев предоставляются не в виде права на освобождение части доходов от НДФЛ, а в форме компенсационной выплаты или в виде возможности уменьшить сумму будущих начисленных налогов.
Какой вычет на ребенка-инвалида действует в 2023 г.
Данная преференция входит в состав стандартных вычетов (НК РФ, пп. 4 п. 1 ст. 218 ). Налоговая преференция может быть получена только теми физлицами, которые получают облагаемые НДФЛ доходы. Оформляется вычет в текущем году по месту работы, а если срок его получения пропущен, налоговым законодательством предусмотрен алгоритм получения возмещения через ИФНС при подаче декларации 3-НДФЛ.
Вычет предоставляется работодателем в заявительном порядке. Физическое лицо подает своему работодателю заявление, дополнив его комплектом документов, обосновывающих применение вычета, на который следует уменьшать базу по НДФЛ.
Стандартный вычет на ребенка-инвалида предоставляется, если:
- налогоплательщиком подано работодателю заявление на налоговый вычет (ребенок-инвалид вместе с остальными детьми указывается в одном документе);
- к заявлению приложены все необходимые подтверждающие документы;
- дети заявителя несовершеннолетние (до 18 лет);
- по отношению к совершеннолетним детям применение льготы допускается до достижения ими 24 лет, если они учатся очно и им присвоена группа инвалидности (I или II).