Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на автомобили в Испании». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налог в Испании на транспортные средства механической тяги обязаны уплачивать непосредственно владельцы транспортных средств (легковых автомобилей, фургонов, мопедов и мотоциклов, автобусов, грузовики, тракторов, трейлеров и прочих грузовых автотранспортных средств), подходящих для передвижения по государственным дорогам, любого класса и категории. На велосипед данный налог не распространяется.
Кто должен платить налог на транспорт в Испании?
Данным налогом облагаются все транспортные средства, зарегистрированные в Региональном департаменте дорожного движения (Jefatura Provincial de Tráfico) и не снятые с учета до настоящего времени. Владельцами транспортных средств считаются физические и юридические лица, чьи имена фигурируют в свидетельстве о регистрации ТС, так называемом «Permiso de circulación», выданном Региональным департаментом дорожного движения.
Ежегодный налог на пользование испанскими дорогами оплачивается в мэрии. Свидетельство о регистрации ТС «Permiso de circulación» – документ зеленого цвета, выданный в Департаменте дорожного движения, в котором прописаны данные о транспортном средстве (реестр, дата регистрации, марка, модель и идентификационный номер) и его владельце (имя, фамилия, название предприятия или организации). Данный документ ни в коем случае не стоит путать с водительским удостоверением (документ розового цвета) «Permiso de conducir», или «Carné de conducir», которое получают в результате успешной сдачи экзаменов по вождению и знанию правил дорожного движения.
Свидетельство о регистрации ТС также не стоит путать с документом о прохождении ТО – «Tarjeta de inspección técnica», «ficha técnica», который обычно прикрепляется к свидетельству о регистрации.
Смена места жительства
О смене места жительства в обязательном порядке необходимо оповещать региональный Департамент дорожного движения, при этом очень важно указывать реальное место жительства, для того чтобы получать все уведомления как от мэрии, так и от Департамента дорожного движения.
От уплаты налога освобождаются некоторые транспортные средства.
1. Официальные транспортные средства государства, автономий и местных властей, предназначенные для национальной обороны или гражданской безопасности.
2. Транспортные средства дипломатических представителей, консульских учреждений, дипломатических агентов и работников консульства, ввезенные из соответствующей страны и зарегистрированные на территории Испании. В том числе транспортные средства международных учреждений с офисом в Испании, если сотрудники или члены имеют дипломатический статус.
3. Транспортные средства, упомянутые в международных договорах и соглашениях.
4. Машины скорой помощи и другие транспортные средства, предназначенные непосредственно для оказания медицинской помощи или перевозу раненых или больных.
5. Транспортные средства, предназначенные для людей с ограниченными возможностями, которые могут развивать скорость не более 45 км/час и вес которых не превышает 350 кг.
6. Транспортные средства, зарегистрированные на лицо с ограниченными возможностями для его личного пользования.
7. Автобусы, микроавтобусы и другие транспортные средства, предназначенные для использования в качестве общественного транспорта, располагающие как минимум девятью посадочными местами, включая водителя.
8. Тракторы, прицепы, машинное оборудование, если данное транспортное средство зарегистрировано в Официальном регистре сельскохозяйственного машиностроения.
Все автомобильные налоги Испании единым списком:
- при покупке нового автомобиля покупатель уплачивает НДС (21 % для всех, 4 % для инвалидов). В отдельных случаях он может быть впоследствии полностью или частично принят в качестве налогового вычета;
- в случае если вы покупаете подержанный автомобиль, данная сделка облагается налогом на передачу, который существенно варьируется в разных регионах;
- далее уплачивается налог на регистрацию авто. Его величина зависит от уровня выброса автомобилем CO2 и составляет до 14,75 %. А если выбросы не превышают 120 г/км, ставка налога нулевая;
- собственно транспортный налог (налог на механические транспортные средства) также зависит от экологической безопасности автомобиля и составляет в среднем от 100 до 150 евро. Платить его необходимо один раз в 12 месяцев;
- налог на богатство: данным налогом облагаются те лица, которые владеют транспортными средствами дороже 700 тыс. евро;
- налог на прибыль: в случае продажи вашего автомобиля по стоимости выше стоимости приобретения вам нужно будет заплатить налог. Такого рода ситуации – скорее исключение из правил, ведь обычно транспортные средства обесцениваются в процессе их эксплуатации. Однако этот фактор следует принимать во внимание тем автолюбителям, которые рассматривают вариант приобрести недорогой подержанный автомобиль и «довести его до ума» собственными силами.
Сборы за недвижимость
Приобретение недвижимости в собственность – это один из самых популярных среди россиян способов переезда в Испанию на ПМЖ. Уже на этапе оформления сделки купли-продажи иностранному покупателю придется оплачивать пошлины и сборы, предусмотренные законодательством.
- Регистрационный сбор и услуги нотариуса за оформление договора – 0,5 – 2 % от стоимости приобретаемой недвижимости.
- Налог на добавочную стоимость. Для жилого объекта первичного рынка предусмотрена ставка в размере 10 %, налог на землю в Испании и покупка коммерческой недвижимости потребуют оплаты сбора в размере 21 %.
- Гербовый сбор – 1,5 %.
Особенности транспортного налога
Не так давно власти Испании ввели новый транспортный налог. Согласно новому законодательству, этот налог будет актуален для всех автомобилистов, имеющих технику с механическим приводом.
Основной целью этого нововведения является озабоченность властей загрязнением окружающей среды. Это входит в планы поддержания качества испанского воздуха, разработанные на период 2016-2019 годов.
В соответствии с изменениями, транспортный налог теперь будет привязан не к мощности мотора, а к тому, насколько авто загрязняет окружающую среду. То есть, автомобиль, способствующий загрязнению окружающей среды в большей степени, будет обложен более существенным налоговым бременем.
По мнению автовладельцев, не слишком довольных этим нововведением, этот налог будет вынуждать их приобретать более новые и дорогие марки машин, оснащенные более «экологичным» двигателем.
Что такое налог на выезд?
Налог на выезд (или налог на экспатриацию) подразумевает налогообложение скрытой или нереализованной прибыли от прироста капитала, когда плательщик подоходного налога в Испании меняет налоговое резидентство.
Другими словами, вы платите налоги так, как если бы вы продали свой акционный портфель или свою компанию, но на самом деле не монетизировали эту операцию. Говоря вкратце, налоги платятся на то, что вы не заработали и что не принесло вам никакого дохода.
Этот налог был введен в странах Европейского Союза для того, чтобы налоговые резиденты, укоренившиеся в одной стране, не меняли свое место жительства на страну с низким налогообложением только для того, чтобы продать свою компанию, заплатить на этом меньше налогов и вернуться, значительно сэкономив на данной процедуре…
Вот почему с момента его введения многие стали называть Испанию «налоговой ловушкой»: вы легко входите, но не можете выбраться.
Налог на выезд будет уплачен вместе с последней налоговой декларацией, которая подается налогоплательщиком, не являющимся более налоговым резидентом Испании.
То есть, если смена налогового резидентства происходит, например, в 2020 году, условно начисленный эмигранту прирост капитала необходимо декларировать вместе с доходом, полученным в 2019 году.
Ситуации, при которых взымается данный налог:
- во-первых, владение акциями или долями в организациях, где доля эмигранта составляет 25% и более (т.е. он является фактическим владельцем в соответствии с законом о предотвращении отмывания денег), обычно дает возможность в значительной мере влиять на управление компанией или юридическим лицом, где сумма минимального освобождения от налогов составляет 1 миллион евро;
- во-вторых, облагаются налогом портфельные инвестиции в акции и доли участия в капитале, совокупная рыночная стоимость которых превышает 4 миллиона евро.
Вышеупомянутый нереализованный прирост капитала и обложение его налогом рассчитываются следующим образом:
- для расчета прироста берется [рыночная стоимость акций – стоимость приобретения акций];
- ставки, применяемые к приросту, такие же, как и те, что применяются к доходу от накопления сбережений, и могут достигать максимум 23% (27%, если будет проведена реформа НДФЛ, обещанная правительством Педро Санчеса);
- таким образом можем в качестве примера рассчитать налог на выезд за «фиктивную продажу» с нереальным приростом капитала в размере 100 000 евро. Здесь налогоплательщик может заплатить налоговым органам 21 880 евро, ничего не заплатив ранее.
Совершенно очевидно, что это является серьезным препятствием для того, чтобы крупные фонды и международные инвесторы, стали резидентами Испании, и может привести к тому, что многие из них решат выйти из налогового резидентства страны, прежде чем пробудут там 10 лет.
На сегодняшний день в королевстве действуют следующие основные налоги:
- Общенациональные:
- Подоходный налог с физических лиц
- Подоходный налог с нерезидентов
- Налог на деятельность предприятий (или Корпоративный налог)
- Налог на добавленную стоимость
- Налог на имущество (налог на личное состояние)
- Налог на передачу прав собственности и документированные юридические акты
- Налог на наследство и подарки
- Налог на некоторые виды транспорта
- Налог на страховые премии.
- Местные налоги:
- Налог на некоторые виды экономической деятельности
- Налог на недвижимое имущество
- Налог на прирост земельной стоимости
- Налог на тяговые механические средства.
Популярные сайты продажи автомобилей в Испании
Большинство российских граждан, временно или постоянно проживающих в Испании, предпочитают покупать автомобили непосредственно у их владельцев. Для поиска подходящего варианта чаще всего используются частные объявления с описанием авто, контактными данными и телефоном в газетах, соцсетях, на автостоянках.
Многие популярные в Испании сайты по продаже различных товаров, такие, как или , имеют страницы, на которых выставлены на продажу транспортные средства. Кроме того, найти машину можно на специализированных сайтах по продаже автомобилей. Среди самых популярных можно назвать:
- – позволяет бесплатно размещать на 126 дней частные объявления о продаже автомобиля и 15 фото;
- – не уступает по популярности предыдущему. Бесплатные объявления о продаже авто можно подавать на срок до двух месяцев;
- , и др. Позволяют искать автомобиль по модели, году выпуска, пробегу, цене и другим показателям на территории всей Испании.
Главный вопрос, на который максимально четко должен себе дать ответ любой человек, намеренный проводить значительную часть своей жизни в Испании, — это то, налоговым резидентом какой страны он намерен являться в будущем. От этого будет зависеть не только фактический объем налогового бремени, но и точные сроки проживания в стране, а также перспектива получения испанского гражданства. При сохранении статуса налогового резидента своей страны, иностранец в Испании оплачивает только налоги на доходы, полученные на территории Испании, в том числе с имущества, которым он владеет.
Между Россией и Испанией действует конвенция от 16.12.1998 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал». Конвенция устанавливает правила уплаты налогов на различные виды доходов: от работы, предпринимательской деятельности, от недвижимого имущества и т.д. Благодаря этому документу российские граждане могут лучшим образом планировать распределение своих доходов, в также оптимизировать налоги.
Важно отметить, что, согласно законодательству Испании, любой иностранец, проживающий более 183 дней в году на ее территории, становится ее налоговым резидентом.
Это «автоматически» означает уплату налогов на доходы (в том числе от имущества), полученные в любой точке мира, согласно испанским законам о налогообложении.
Недвижимость за рубежом: особенности налогообложения
Российский налогоплательщик, будь то предприниматель-резидент или компания, может обладать зарубежным недвижимым имуществом. Альберт Юсуфов, ведущий юрисконсульт КСК групп, рассказал об особенностях налогообложения таких объектов.
Покупка недвижимости за рубежом может повлечь за собой возникновение следующих сборов:
- налог на имущество организаций в России и корпоративный налог в иностранной юрисдикции в отношении доходов, получаемых от использования недвижимого имущества, а также в отношении доходов, получаемых при продаже этого имущества;
- налог на прибыль организаций в России в отношении доходов, получаемых от использования недвижимого имущества, а также в отношении доходов, получаемых при продаже этой собственности;
- налог на имущество в государстве нахождения собственности квадратных метров.
Какие автомобили любят испанцы: ТОП-5 марок
Испания, это страна контрастов и незаурядных традиций. Жители этого государства отличаются взрывным темпераментом и эмоциональностью. Своеобразные особенности мировосприятия и особый, присущий лишь жителям этой страны, менталитет, накладывает отпечаток на их предрасположенности и вкусы, столь необычные, а подчас и вовсе чуждые для многих других наций.
Это интересно: Какие машины предпочитают французы
За основу представленной статьи было взято исследование одного российского аналитического агентства Автостат. На сей раз, его экспертная группа занялась изучением спроса на автомобили ни где-нибудь, а в Испании. Итоги проведенной работы были представлены широкой общественности в виде рейтинга 5 самых популярных автомобилей в Испании.
Стоит отметить, что общая картина на авторынке Испании в последнее время складывалась не совсем благоприятная. За минувший месяц испанцы приобрели порядка 122,7 тыс. авто. Ссылаясь на компетентные данные, можно сделать вывод о том, что спрос на авто в Испании снизился на 4,3%. И такая тенденция прослеживается уже с начала текущего года.
Что же, как бы там ни было, автомобили в Испании покупают, а некоторые чаще всех остальных. Кто же вошёл в эту пятёрку лидеров?
Виды налоговых платежей в Испании
В зависимости от категории налогоплательщика, его характеристик и вида деятельности к нему могут применяться разные виды налоговых сборов. При этом налоги для юридических лиц будут существенно отличаться от сборов, взимаемых с граждан. Для начала рассмотрим основные виды налогов, которые могут быть взысканы на испанской территории в 2022 году:
| Вид налога | Налоговая ставка |
|---|---|
| Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) | 19-45 % от размера дохода |
| Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) | 4-21 % от стоимости продукта |
| Impuesto de Sociedades | 15-25 % от общего дохода организаций с региональной поправкой |
| Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITPAJD) | 4-11 % от стоимости сделки в зависимости от вида имущества, проводимой сделки с ним и установленной в регионе ставки |
| Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR) | 24-45 % в зависимости от размера дохода |
| Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) | 7,65-34 % в зависимости от степени родства и стоимости приобретаемого имущества |
| Impuesto sobre el Patrimonio (IP) | от 0,2 до 2,5 % от стоимости имущества в зависимости от региона |
| Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) | налог на землю и другую недвижимость взимается в размере 0,4-1,3 % от кадастровой стоимости в зависимости от типа недвижимости |
| Impuestos sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM) | от 4,42 до 148 евро в год в зависимости от транспортного средства, его веса и мощности (базовая ставка, которая может быть увеличена в каждом муниципалитете) |
| El Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) | определяется в качестве ставки в евро в зависимости от вида экономической деятельности, входит в налоги на бизнес |
| Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ISIO) | не более 4 % от стоимости строительства в зависимости от конкретного населенного пункта |
| Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU) | 3-3,7 % в зависимости от увеличения стоимости недвижимости и шкалы, утвержденной муниципалитетом |
Растаможка авто в Испании
Испания входит в таможенное пространство ЕС, поэтому все товары, а значит и автомобили, купленные в странах ЕС, растаможивать не нужно. Чтобы поставить на учет в Испании автомобиль, купленный, к примеру, в Германии, необходимо оплатить только соответствующий налог и сборы автоинспекции.
Исключением являются Канарские острова, где действуют другие таможенные правила: автомобили, привезенные из материковой Испании или с других стран нужно растаможивать в обязательном порядке.
Автомобили, привезенные из стран, не входящих в состав ЕС, придется обязательно растаможить. Для этого у вас должны быть оригинальные документы на машину, на новый автомобиль необходимо предъявить еще и фактуру на покупку. Дело в том, что налог рассчитывается как раз исходя из оценки стоимости автомобиля. Документы должны быть на испанском языке и официально заверены присяжным переводчиком.
Чтобы поставить авто на учет в Департаменте транспорта Испании нужно оплатить налог на стоимость машины и соответствующий процент таможенных пошлин. Налог (Impuesto de Matriculación) рассчитывают по определенной схеме. Он напрямую зависит от стоимости марки вашей машины, что определяется с помощью специального каталога. Цены в каталоге зависят от модели автомобиля, его возраста и объема двигателя.
Какие налоги взимаются с нерезидентов Испании
Для того чтобы считаться налоговым резидентом Испании, недостаточно просто проживать в стране 183 и более дней в году. Налоговая резиденция иностранца считается подтвержденной только в том случае, если налогоплательщик соответствует хотя бы одному из критериев:
- основной источник доходов находится в Испании;
- на территории страны постоянно или преимущественно проживает семья.
Снизить свои налоговые обязательства гражданин другого государства может только на основании сертификата, который выдается испанскими налоговыми органами. Срок действия такого документа для резидентов-иностранцев составляет 365 дней, затем его нужно оформлять снова.
Тем, кто не подходит ни под один из критериев, приходится платить дополнительные или повышенные налоги. Хотя и из этого правила есть исключения.
Например, граждане стран ЕС платят налог с доходов в размере 19 % от прибыли, в то время как обладатели гражданства других государств такого преимущества лишены.
Кроме того, для нерезидентов установлены сборы, которые не уплачивают испанцы:
- налог на прирост капитала от продажи недвижимости (Incremento de Patrimonio) – 3 % от вырученной суммы;
- налог на доход с вероятной аренды, даже если помещение пустует (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) – 24 % от части кадастровой стоимости объекта в размере от 1,1 до 2 %;
- налог с дивидендов и доходов в виде процентов облагается по ставке 24 %, если только прибыль не выплачивалась в пользу граждан ЕС (они уплачивают НДФЛ по ставке 19%).
Налог на доходы физических лиц в Испании
Подоходный налог в Испании (IRPF – Impuesto sobre la Rentade las Personas Fisicas) является прямым налогом, носящим персональный характер и обременяющим доходы всех физических лиц. При начислении подоходного налога в Испании соблюдаются принципы равенства, применяется прогрессивная шкала ставок, учитывается личное и семейное положение. Налог действует на всей территории страны, но в отдельных регионах применяется особый льготный режим (Страна Басков, Наварра, Канарские острова, Сеута и Мелилья).
Налоговая реформа, одобренная и утвержденная правительством Испании, предусматривает значительное снижение IRPF на ближайшие отчетные периоды – 2015 и 2016 годы.
Максимально подробно вопросы начисления и уплаты подоходного налога в Испании рассмотрены в статье Базовое руководство по НДФЛ в Испании (IRPF). В ней же указывается, кто является плательщиком налога с точки зрения испанского законодательства, способы подачи деклараций и календарь ежегодных налоговых кампаний.
Резюмируем основные моменты. Налогооблагаемой базой в целях исчисления IRPF является любой доход, полученный физическим лицом – налоговым резидентом Испании. Принято выделять четыре типа дохода:
- от трудовой деятельности в качестве наемного работника;
- от движимого имущества (банковские депозиты, дивиденды, доля в распределении прибыли компании и т.п.);
- от недвижимого имущества (сдача собственности в аренду, субаренду);
- от трудовой деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
Оплата транспортного налога
Далее необходимо оплатить транспортный налог, так называемый «Impuesto de matriculación». Для этого необходимо обратиться в отделение налоговой службы (Agencia Tributaria), относящееся к адресу прописки. Далее по официальным таблицам стоимости автомобилей определяется рыночная стоимость, если автомобиль был в использовании ранее, то вычитается из этой стоимости процент, соответствующий времени эксплуатации автомобиля.
И от полученной суммы уже рассчитывается налог в зависимости от выбросов СО2.
- Менее 120 г/км – 0%
- Более 120, но менее 160 – 4,75%
- Более 160, но менее 200 – 9,75 %
- Более 200 – 14, 75%
После того, как сотрудник рассчитает итоговую стоимость налога, будет заполнена модель декларации 05, которую можно оплатить на месте.
В данном случае новым резидентам можно избежать уплаты налогов. Согласно статье 66 закона 38/1992 от 28 декабря, для граждан, недавно получивших резиденцию, действует право освобождения от уплаты данного налога. В эту категорию входят граждане, получившие резиденцию не более 6 месяцев назад и до получения резиденции испанской прожившие как минимум год в свой стране, при этом доказавшие, что автомобиль был приобретен как минимум за полгода до переезда. В этом случае заполняется модель декларации 06. Чтобы воспользоваться такой льготой, необходимо прийти в налоговую не позднее 60 дней после ввоза автомобиля в Испанию.