Как получить инвестиционный вычет по НДФЛ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить инвестиционный вычет по НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Конечно. Брокерские компании берут комиссию за свою работу. По словам Вадима Ложкина, клиент платит брокерскую комиссию, комиссию биржи и депозитарную комиссию. При этом эксперт отмечает, что следует детально изучить тарифы, чтобы подобрать оптимальный в зависимости от инвестиционных целей.

Какие документы подготовить

Чтобы оформить вычет типа А онлайн, потребуется отсканировать и загрузить на сайт ФНС:

1. Уведомление об открытии ИИС. Его можно скачать в личном кабинете «Газпромбанк Инвестиций».

2. Справку о доходах и суммах налога физического лица — 2-НДФЛ. Справку нужно предоставить за каждый год, на который оформляется вычет. Если работодатель отчитался за нужный период перед налоговой, данные уже есть в системе налоговой службы. Вы увидите их в личном кабинете. Если нет — справку нужно запросить в бухгалтерии по месту работы.

3. Подтверждение о внесении средств на счет. Вам нужно подтвердить налоговой, что вы вносили деньги на ИИС. Для этого подойдут платежные поручения из банка, где отражен перевод на счет, или подтверждение о пополнении счета от брокера.

4. Брокерский отчет. Предоставляется в дополнение к платежным поручениям о пополнении ИИС из банка. Отчет можно запросить в личном кабинете Газпромбанк Инвестиций.

В какой компании лучше держать инвестсчет?

Компанию инвестор выбирает самостоятельно. Московская биржа ежемесячно публикует данные по ИИС. В настоящий момент доля брокерских счетов среди ИИС составляет 89%, счетов доверительного управления — 11%. По итогам девяти месяцев 2020 года наибольшее количество инвестсчетов открыто:

среди банков — клиентами Сбербанка (1,5 млн счетов), Тинькофф Банка (468,6 тыс. счетов) и Банка ВТБ (452,8 тыс. счетов);

среди брокерских компаний – клиентами БКС (142,1 тыс. счетов), «Открытие Брокер» (более 98 тыс. счетов), ФИНАМ (69,8 тыс. счетов),

среди управляющих компаний – клиентами УК «Сбербанк Управление Активами» (204,4 тыс. счетов), УК «Альфа-Капитал» (33,8 тыс. счетов) и Группы УК «РЕГИОН» (31,6 тыс. счетов).

Вычеты с инвестиций: что говорит закон

Операции с ценными бумагами, как и другие виды деятельности, облагаются налогом. Чтобы снизить нагрузку на брокеров и рынок ценных бумаг в целом, государство предусмотрело возможность вернуть часть налогов.

Инвестиционные налоговые вычеты регулируются Налоговым Кодексом РФ. Согласно положениям закона, вычеты применяются к НДФЛ, который взимается с операций на фондовом рынке.

Условия получения инвестиционного вычета, согласно ст. 219.1 НК РФ:

• реализация на рынке ценных бумаг, которые находились в собственности более 3 лет;
• вычет по инвестициям привязан к ставке НДФЛ и равен 13%;
• предельный размер суммы налога, с которой начисляется инвестиционный вычет — 400 тысяч рублей;
• собственник ценных бумаг должен иметь индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).

Максимальная сумма, которую может получить налогоплательщик, равна 13 % от 400 тысяч рублей. Иными словами, можно претендовать на 52 тысячи рублей. Ограничение предусмотрено ст. 219.1 НК РФ.

Приведем простой пример. Гражданин внес на свой ИИС сумму в размере 250 тысяч рублей. При этом он является налогоплательщиком НДФЛ. Гражданин сможет вернуть 13% от 250 тысяч рублей, что составит 32 500 рублей. Полученная сумма меньше установленного лимита в 52 тысячи рублей. Значит, налогоплательщик сможет вернуть всю сумму, 32 500 рублей.

Пример предоставления инвестиционного вычета (тип А)

Пусть Петренко Г.В. открыл ИИС в 2020 году и внес на него 250 000 рублей. В том же году он исполнял трудовые обязанности в ООО «Плюс». Оклад составлял 40 000 рублей в месяц. ООО «Плюс», являясь налоговым агентом по НДФЛ, исчислило и уплатило в бюджет НДФЛ Петренко в размере:

(40 000 × 12) × 13% = 62 400 рублей.

Петренко имеет право на инвестиционный налоговый вычет по ИИС. Он решил воспользоваться вычетом типа А. Его можно получать ежегодно, начиная с года открытия ИИС. Если ИИС будет закрыт раньше, чем через 3 года, то все полученные вычеты придется вернуть.

Рассчитаем размер налоговой базы с применением вычета:

(40 000 × 12) – 250 000 = 230 000 рублей.

НДФЛ к уплате за 2020 год:

230 000 × 13% = 29 900 рублей.

Получилась переплата НДФЛ, которую Петренко вернет, подав 3-НДФЛ в налоговую:

62 400 – 29 900 = 32 500 – переплата к возврату.

Образец заполненной декларации 3-НДФЛ по примеру смотрите ниже.

Когда у инвестора появляется право на инвестиционный вычет

Инвестиционные налоговые вычеты доступны гражданам, которыепроизводят некоторые действия на фондовом рынке. Как правило, это операции по торговле ценными бумагами или же внесение денег на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).

ВАЖНО! Индивидуальный инвестиционный счет — это специальный счет для осуществления операций на фондовом рынке.

Открывает ИИС для гражданина брокер. Совершать операции с ценными бумагами на нем может как само физлицо, так и управляющая компания. Особенность ИИС — наличие налоговых льгот при его использовании. Он и был придуман для того, чтобы путем снижения налогов простимулировать население заняться инвестициями. Вопрос напрашивается сам собой: по какому налогу применяется инвестиционный налоговый вычет? Раз речь идет о населении, очевидно, что инвестиционный налоговый вычет применяется по НДФЛ.

Отметим, что не любой гражданин имеет право на инвестиционный налоговый вычет. Воспользоваться налоговым вычетом за инвестиции могут только резиденты РФ, а одним из типов вычета — только резиденты, получившие в календарном году доход, облагаемый налогом в размере 13%.

В каком случае у обозначенных лиц появляется право на инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ:

Как получить инвестиционный налоговый вычет, расскажем ниже.

А о том, как рассчитать налог по облигациям в 2021 году, читайте в нашей статье.

Перечень необходимых документов для получения вычета

Получить вычет по индивидуальному инвестиционному счету по истечении каждого последующего возможно при подаче документов в Налоговую службу. Документы для получения данного вида вычета идентичные для любых социальных вычетов:

1. Поскольку такой вид вычета связан с удержанными НДФЛ, гражданину необходимо предоставить справку 2-НДФЛ, заполненную работодателем.
2. Необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
3. Договор, заключенный с брокером (копию).
4. Платежные документы (копию) о пополнении счета.
5. Все вышеперечисленные документы должны быть приложены к соответствующему заявлению налогоплательщика.

Во втором случае налогоплательщиком:

• берется справка из налоговой о неиспользовании права на получение налогового вычета по ИИС;
• справка передается брокеру;
• на основании данной справки он не оплачивает налог 13% с дохода физического лица.

Сроки выплат по каждому случаю значительно разнятся. Так, для проверки всех документов на получение инвестиционного налогового вычета по счету у налоговой инспекции есть 3 месяца на проведение камеральной проверки и 1 месяц на перевод возвращаемых денежных средств.

Какие документы нужны, чтобы получить инвестиционный налоговый вычет

Вам понадобится справка 2‑НДФЛ о доходах и удержанных налогах за год. Её можно взять у работодателя или найти в личном кабинете на сайте налоговой, где она появится после 1 марта. Далее, в зависимости от вычета, список документов будет варьироваться.
На доход от продажи ценных бумаг
Вам понадобятся отчёты брокера, которые подтвердят:
срок нахождения ценных бумаг на счету;
правильность расчёта налогового вычета (если вы получаете возврат через налоговую);
что проданные бумаги не учитывались на ИИС.
Брокер определённо понимает, с чем имеет дело, так что просто обратитесь к нему. И вам выдадут нужные документы.
На доход по ИИС
Кроме справки 2‑НДФЛ о доходах и налогах вам потребуются:
Документ, который подтверждает право на вычет: договор на ведение ИИС, или о брокерском обслуживании, или нечто подобное.
Отчёты брокера об операциях на ИИС.
На сумму, внесённую на ИИС
Чтобы оформить инвестиционный налоговый вычет, в данном случае будут нужны:
Документ, который подтверждает право на вычет, например договор на ведение ИИС или о брокерском обслуживании.
Бумаги, доказывающие факт зачисления средств, например платёжное поручение или приходно‑кассовый ордер.
Справка, что до этого вы не пользовались вычетом на внесённую на ИИС сумму. Она понадобится, если оформляете вычет через брокера. Получить её можно в налоговой.

Ограничения на получение инвестиционного вычета

Вычет можно применить исключительно в отношении тех ОС, которые прямо указаны в ст. 286.1 НК РФ. Он не распространяется на основные средства, введенные в эксплуатацию ранее 01.01.2018 года/позднее 31.12.2027 года, а также на средства, не включенные в третью-седьмую амортизационную группы.

Не получится заявить вычет и в тех случаях, когда плательщик не примет решение об его применении и не закрепит данное решение в своей учетной политике. Также не подлежит уменьшению на инвестиционный вычет и сумма налога (авансового платежа), исчисленная в отношении консолидированной группы налогоплательщиков (п. 10 ст. 286.1 НК РФ).

Помимо всего прочего, на федеральном уровне уже закреплен перечень плательщиков, которые не вправе рассчитывать на инвестиционный вычет (п. 11 ст. 286.1 НК РФ). К ним относятся:

• организации — участники региональных инвестиционных проектов;
• организации — резиденты особых экономических зон;
• организации — участники Особой экономической зоны в Магаданской области;
• организации, осуществляющие деятельность, связанную с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении;
• организации — участники свободной экономической зоны;
• организации — резиденты территории опережающего социально-экономического развития либо резиденты свободного порта Владивосток;
• организации — участники проекта «Сколково»;
• иностранные организации – резиденты РФ.

Что такое индивидуальный инвестиционный счет

Во-первых, уточним, что индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – это счет, предназначенный для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг клиента — физического лица. Такой счет открывается и ведется в соответствии со ст. 10.2.-1 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг».

По договору на ведение ИИС допускается передача клиентом только денежных средств, за исключением случаев, когда средства на ИИС передаются с другого ИИС.

При этом совокупная сумма денежных средств, которые могут быть переданы в течение календарного года по такому договору, не может превышать 1 000 000 рублей.

Физическое лицо вправе иметь только один договор на ведение ИИС.

По операциям, отражаемым на ИИС, есть некоторые ограничения. Например, не допускается приобретение на ИИС облигаций федерального займа, предназначенных для населения, — ОФЗ-н (53001RMFS). Также не допускаются операции, осуществляемые в рамках деятельности форекс-дилера.

Как рассчитать вычет и налог к возврату

Размер налоговой льготы первого типа составляет 13 процентов от суммы, внесенной на ИИС за отчетный период, но не более 52 тыс. руб. При этом вычет не может превышать удержанный НДФЛ.

Для примера зададим следующие условия:

• Петров П. П. открыл ИИС и внес на него 350 тыс. руб.;
• его годовой доход, являющийся базой для налогообложения, составил 420 тыс. руб.;
• помимо инвестиционного вычета он имеет право на социальный в счет оплаты лечения, составившей 100 тыс. руб.

Расчет подлежащей возврату суммы происходит следующим способом:

1. Инвестиционный вычет составляет 13% от 350 тыс. руб., т. Е. 45 500 руб.
2. Социальный вычет составляет 13% от 100 тыс. руб., т. е. 13 тыс. руб.
3. Сумма льгот двух видов — 58 500 руб. Однако эта величина превышает размер удержанного в течение года с Петрова П. П. НДФЛ, который равен 54 600 руб. Поэтому вернуть он может только 54 600 руб.

Новый вид налогового вычета для физического лица – инвестиционный

Автор: партнер ООО «А8 Практика» Светлана Патеха С 1 января 2015 г. у физических лиц появилось право на новый вид налогового вычета по НДФЛ — инвестиционный. Глава 23 НК РФ дополнена ст. 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты». Данные новшества внесены Федеральным законом от 28.12.2013 N 420-ФЗ «О внесении изменений в статью 27.5-3 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» и части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Кроме того, Федеральным законом от 21.12.2013 N 379-ФЗ с 1 января 2015 года глава 3 Федерального Закона от 22.04.1996 №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» дополнена статьей 10.3, регламентирующей открытие индивидуальных инвестиционных счетов. Закон предусматривает три вида инвестиционных налоговых вычетов, два из которых связаны с понятием индивидуального инвестиционного счета. Что такое индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)? Это счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг клиента — физического лица, обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента. ИИС открывается и ведется брокером или управляющим на основании отдельного договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления ценными бумагами. Физическое лицо может иметь только один ИИС. Минимальный срок инвестирования средств на ИИС — 3 года (считается с даты заключения договора). Вносить на счет можно только денежные средства. Совокупная сумма денежных средств, которые могут быть переданы в течение календарного года по договору ИИС, не может превышать 400 000 руб. С 1 января 2015г. по ИИС предусмотрено два вида налоговых вычетов, причем налогоплательщик может выбрать только один вид вычета, совмещение двух видов вычетов невозможно на протяжении всего срока действия договора на ведение ИИС: Налогоплательщик может ежегодно получать налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на ИИС (подп.2 п.1 ст.219.1 НК РФ), но не более 400 000 рублей. По окончании договора на ведение ИИС, по истечении не менее трех лет, налогоплательщик может получить вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме доходов, полученным от операций по инвестиционному счету – т.е. вся прибыль будет освобождена от налогообложения. (подп.3 п.1 ст.219.1 НК РФ). Для получения первого вида налогового вычета налогоплательщику необходимо представить в налоговую инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, приложив документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на ИИС (ст. 219.1 п.3 НК РФ). При закрытии ИИС ранее трех лет все полученные из бюджета суммы возврата подоходного налога должны быть возвращены в бюджет и уплачены пени. Второй вид налогового вычета может быть предоставлен брокером при расторжении договора на ведение ИИС, по прошествии не менее трех лет с момента открытия счета. Налогоплательщик предоставляет брокеру справку из налоговой инспекции о том, что он не пользовался налоговыми вычетами на взносы на ИИС (первый вид вычета) в течение срока существования ИИС. В этом случае брокер, выступающий налоговым агентом, при выплате средств не будет удерживать подоходный налог. Если ИИС закрывается ранее трех лет, то доход по нему облагается НДФЛ в обычном порядке. При выборе физическим лицом вида инвестиционного вычета по ИИС, который для него является более выгодным следует учитывать, что для получения первого вида вычета необходимо наличие доходов (например, заработной платы), облагаемых по ставке 13%, в соответствующем налоговом периоде, тогда как во втором случае этого не требуется. Таким образом, второй тип вычета выгоднее использовать неработающим членам семьи (в т.ч. несовершеннолетним детям). И, наконец, третий вид инвестиционного налогового вычета – вычет в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет (подп.1 п.1 ст.219.1 НК РФ.) Данный вычет действует в отношении ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке, и инвестиционных паев открытых ПИФ, приобретенных после 1 января 2014 года. Таким образом, дынный вычет будет реально действовать с 2017 года. Максимальный размер данного вычета при продаже ценных бумаг с одним сроком владения (К полных лет) равен К x 3 млн. руб. Если продаются ценные бумаги с разными сроками владения, то Налоговый Кодекс предусматривает, что предельный размер вычета рассчитывается по специальной формуле с учетом срока владения ценными бумагами и удельного веса каждого пакета в общей сумме дохода от продажи ценных бумаг. Срок владения ценными бумагами рассчитывается по методу ФИФО, т.е. начиная с первых по времени приобретения пакетов ценных бумаг. Важно понимать, что данный вид налогового вычета не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете. Например, 15 мая 2014г. инвестор приобрел акции ОАО Газпром на сумму 8 млн рублей. В случае, если акции по истечению 3 полных лет вырастут в цене на 50%, и в 2017г. инвестор продаст акции на сумму 12 млн. руб., сумма прибыли составит 4 млн. руб. Так как инвестор держал акции более трех полных лет, подоходный налог взиматься не будет (количество полных лет владения =3. Предельный размер вычета 3годаX3млн=9млн. руб. позволяет полностью освободить прибыль размером 4 млн. руб. от налогообложения). Вычет можно получить один раз в году. Вычет предоставляется налоговым агентом (профучастником, УК) или налоговой инспекцией по представлению декларации. Инвестиционные налоговые вычеты на сегодня еще не столь проработаны, как остальные виды вычетов, по ним еще не сформировалась правоприменительная практика, однако в целом их использование может быть довольно интересным для физических лиц, инвестирующих в инструменты фондового рынка, и позволит сэкономить значительные суммы при уплате налога на доходы физических лиц.

Сумма инвестиционного налогового вычета рассчитывается с помощью специальной формы. Размер общего ИНВ считается следующим образом: Расходы на основные средства х 0,9.

Но здесь действуют следующие ограничения:

• Полученное число не должно быть выше заданного норматива (задается в %) от определенного типа затрат. К примеру, для расходов на покупку, создание, улучшение основных средств этот показатель равен 90%, а для пожертвований и поддержку некоммерческих структур — 100%.
• Размер ИНВ не может быть больше лимита, прописанного в конкретном региональном бюджете.
• Наибольшая сумма вычета для государственного бюджета — 10% от затрат на основные средства (покупка, создание, восстановление и т. д.).

Особый подход действует к верхнему лимиту по вычету:

• Максимальный ИНВ из местного налога считается следующим образом: из налога в региональной ставке, прописанной в Налоговом Кодексе, вычитается 5-процентный налог.

Вопросы и ошибки по теме

Вопрос 1

Может ли налоговая инспекция запросить документы сверх списка для оформления вычета?

Следует учитывать, что перечень документов, которые нужно предоставить для оформления вычета, является открытым и налоговый орган может затребовать документы помимо списка.

Вопрос 2

Стоит ли открывать инвестиционный счет с целью сохранения денег?

Такое вложение выгодным не будет, поскольку возврат средств осуществляется один раз в три года, а кроме этого придется потратиться на комиссию за обслуживание.

Ошибка

Гражданин хочет получить вычет на прибыль от продажи акций. Был собран пакет документов, но налоговая инспекция отказала в предоставлении вычета. Причина – гражданин владел ценными бумагами недостаточное количество времени. Одним из обязательных условий для получения инвестиционного вычета, является срок владения акциями не менее трех лет.

Инвестиционный вычет новое понятие. Однако все, кто инвестируют средства в экономику страны, получают от государства этот своеобразный бонус. При соблюдении всех обязательных условий проблем с возвратом части потраченных средств не возникнет.

Как получить инвестиционный налоговый вычет

Методика получения ИВ зависит от типа, принятого инвестором. При выбранном Типе А за льготой необходимо обращаться в местную ФНС. Для этого подготавливают необходимый пакет документов для налоговой.

После чего его передают инспектору лично, по почте или через личный кабинет налогоплательщика. Налоговая инспекция проводит камеральную проверку. Она может проходить в течение трех месяцев. По окончании проверки появится сообщение в личном кабинете о ее завершении.

Следует учитывать, что налогоплательщик в этом случае не получает денежные средства. Ему будет положена максимальная компенсация 52 000 рублей. На основной работе производят перерасчет подоходного налога, пока сумма не превысит 52 000 руб.

В случае, когда годовой доход инвестора не превышает компенсационного начисления, ему одновременно с подачей документов в налоговую следует подать заявление на возмещение недостающей суммы.

Ее выплатят через 30 дней после окончания камеральной проверки.

Если был выбран Тип Б. В этом случае, инвестору не требуется самостоятельно собирать документы. Все необходимые бумаги оформит брокер.

Инвестору необходимо только представить справку из ФНС. О том, что он не пользовался льготой в течение действия договора и не получал ИВ Типа А.

Похожие записи:

• Программа молодой специалист на селе в Тюменской области в 2023 году
• Отпуска ветеранам труда в 2023 году
• Фиксированная часть пенсии в 2023 году размер в Самаре